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企業(yè)按獨立交易原則和關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的往來而形成的債權(quán)損失，應(yīng)報送哪些證明材料？

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯：xiemengxue 2020/05/22 15:48:23　　字體：大 小

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問題：企業(yè)按獨立交易原則和關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的往來而形成的債權(quán)損失，應(yīng)報送哪些證明材料？

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答案： 一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第四十五條規(guī)定：“企業(yè)按獨立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料。”

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第65號)規(guī)定，取消的稅務(wù)證明事項如下：“2.證明名稱：中介機構(gòu)專項報告及其相關(guān)的證明材料；證明用途：企業(yè)按獨立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；取消后的辦理方式：不再留存。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要負?zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明和相關(guān)材料?！?/p>

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