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管理會計必備：常見預(yù)算分析方法
全面預(yù)算分析用于跟蹤全面預(yù)算的執(zhí)行和完成情況，比較實際與預(yù)算的差異，分析差異原因，制定改進(jìn)措施。常見的預(yù)算分析方法有哪些呢？
1、差異分析
①實際同比增減預(yù)警分析，即對本期實際發(fā)生數(shù)與上期實際發(fā)生數(shù)的差額進(jìn)行紅綠燈預(yù)警分析；
②成本售價差額分析，即計算售價與成本之間的差額，如二級開發(fā)項目的銷售價格/動態(tài)成本分析；
③目標(biāo)動態(tài)差額分析，即計算目標(biāo)成本和動態(tài)成本之間的差額，如一級開發(fā)成本的目標(biāo)成本/ 動態(tài)成本分析。
2、對比分析
①預(yù)算完成率分析，即預(yù)算完成的百分比，如經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算完成率分析；
②預(yù)算完成率預(yù)警分析，即在預(yù)算完成率的基礎(chǔ)上進(jìn)行紅綠燈預(yù)警顯示，如關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)預(yù)算完成率預(yù)警分析；
③同比增長率分析，即本期實際比上期實際的增長百分比，如關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)同比增長率分析；
④預(yù)算實際對比分析，即只將預(yù)算數(shù)和實際發(fā)生數(shù)進(jìn)行列示、圖示，以便直觀比較，如投資預(yù)算實際對比分析；
⑤預(yù)算實際對比預(yù)警分析，即在預(yù)算實際對比分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行紅綠燈預(yù)警顯示；
⑥目標(biāo)實際對比分析，將總目標(biāo)和實際已完成數(shù)進(jìn)行列示比較，如二級開發(fā)項目全周期目標(biāo)實際對比分析；
⑦目標(biāo)動態(tài)對比分析，即以圖示方式展現(xiàn)目標(biāo)成本和動態(tài)成本，如二級開發(fā)目標(biāo)成本和動態(tài)成本對比分析；
⑧實際費(fèi)用率分析，即所發(fā)生費(fèi)用占營業(yè)總收入的百分比，如銷售費(fèi)用率分析；
⑨去化率分析，即銷售面積占可售面積的比率，如二級開發(fā)項目的庫存去化率分析。
3、結(jié)構(gòu)分析
二級開發(fā)的銷售業(yè)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)濟(jì)效益占比分析、資產(chǎn)占比分析、負(fù)債占比分析、融資占比分析等。
4、排名分析
關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)預(yù)算完成率排名分析、二級開發(fā)簽約銷售額排名分析等。
5、多維分析
預(yù)算組織、預(yù)算指標(biāo)、項目和產(chǎn)品類型等多維分析，以及集團(tuán)-區(qū)域公司-項目公司多級分析。
6、對標(biāo)分析
營業(yè)總收入、凈利潤、毛利率、收入凈利潤率、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、收入負(fù)債比、凈利潤負(fù)債比、收入資產(chǎn)比和資產(chǎn)凈利潤率等。
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