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注意！發(fā)票稅率選錯不能報銷！不小心選錯怎么辦？這樣處理…
在實務(wù)工作中，開發(fā)票是一項嚴謹又細致的工作，各個信息都要填寫正確，不然會影響到企業(yè)的稅收以及整個做賬流程。尤其是稅率部分尤為重要，發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報銷，比如說住宿費增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。
那我們?nèi)绻恍⌒亩惵蔬x擇錯誤應(yīng)該怎么處理呢？一起來學(xué)習(xí)一下吧。
增值稅發(fā)票稅率開錯情況處理：
◆1、小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤，在當月申報時， 一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進行憑證的制作以及納稅申報。
如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。
◆2、小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用發(fā)票，無論錯誤選擇了低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發(fā)票。
取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅； 如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。
◆3、一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進行相同的處理。
◆4、增值稅發(fā)票稅率開錯具體實務(wù)操作：
1）納稅人應(yīng)持《增值稅申報表》等相關(guān)資料到稅務(wù)服務(wù)廳按適用稅率申報繳納增值稅；
2）次月開紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票；
3）如形成多交稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留抵后期應(yīng)納稅額；
4）稅款設(shè)備因申報比對不符被鎖定，納稅人憑稅務(wù)機關(guān)出具的證明材料到稅務(wù)大廳辦理解鎖稅款設(shè)備并清卡。
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