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有沒(méi)有人有這樣的情況?資產(chǎn)負(fù)債表看是能看懂,數(shù)據(jù)也會(huì)填,就是不會(huì)分析!這篇文章帶你梳理三大報(bào)表的關(guān)系,讓你輕松看懂報(bào)表。
第一,先搞清楚資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分組成。
企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債是從兩個(gè)不同角度反映同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的兩種記錄。 資產(chǎn)是反映企業(yè)可支配資金的多少,通過(guò)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等形式反映資金存在的狀況;而負(fù)債是企業(yè)資金取得的途徑,反映的是資產(chǎn)籌集的 來(lái)源,如短期借款、長(zhǎng)期借款等。
資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析,就是通過(guò)對(duì)報(bào)表各個(gè)組成部分占總資產(chǎn)的比率分析,來(lái)評(píng)價(jià)和衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
那具體都有哪些指標(biāo)呢?一起來(lái)看一下。
①資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
▲資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重。通過(guò)分析不同流動(dòng)性的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率,能了解企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。
▲在分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時(shí),關(guān)注的指標(biāo)主要有流動(dòng)資產(chǎn)率,其計(jì)算公式為: 流動(dòng)資產(chǎn)率=(流動(dòng)資產(chǎn)額/資產(chǎn)總額)×100%
一般來(lái)說(shuō),流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例越高,說(shuō)明企業(yè)的資金流動(dòng)性、 可變現(xiàn)能力越強(qiáng)。
但是該指標(biāo)受到行業(yè)差異的影響較大。例如,餐飲業(yè)是服務(wù)行業(yè),而且 以送餐為主,所以其總資產(chǎn)中并無(wú)大量的設(shè)備和廠房,所以其流動(dòng)資產(chǎn)率較高。如果是制造行業(yè),由于大量的機(jī)器設(shè)備、廠房等是企業(yè)發(fā)展的必備條件, 所以其流動(dòng)資產(chǎn)率一般在30%左右。
分析企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)時(shí),我們還可以用分析流動(dòng)資產(chǎn)率的方式來(lái)分析現(xiàn)金資產(chǎn)的比重、應(yīng)收賬款和存貨的比重、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)的比重、無(wú)形資產(chǎn)的比重、長(zhǎng)期股權(quán)投資的比重等。
②負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)分析
負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)主要包括負(fù)債總額與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系,以及負(fù)債中長(zhǎng)期負(fù)債與短期負(fù)債的分布情況等。通過(guò)分析,可以知道企業(yè)的債務(wù)情況,了解企業(yè)自有資金與債務(wù)的比率關(guān)系。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析主要有如下指標(biāo):
(1)自有資金負(fù)債率
該指標(biāo)反映的是負(fù)債總額(流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債)與企業(yè)資本總額(所有者權(quán)益)的比例關(guān)系,也稱為投資安全系數(shù)。
其計(jì)算公式為: 自有資金負(fù)債率=(負(fù)債總額/所有者權(quán)益)×100%
從計(jì)算結(jié)果可以看出,企業(yè)自有資金負(fù)債率越高,債權(quán)人的保障程度越低。由于債權(quán)人不能得到保障,企業(yè)想再獲得貸款的機(jī)會(huì)就小。其計(jì)算結(jié)果 可以用于衡量投資者對(duì)償還債務(wù)的保障程度和評(píng)估債權(quán)人向企業(yè)投資的安全程度。
(2)長(zhǎng)期負(fù)債比重
該指標(biāo)用來(lái)核算企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債在總負(fù)債中的比重。
其計(jì)算公式為: 長(zhǎng)期負(fù)債比重=(長(zhǎng)期負(fù)債/負(fù)債總額)×100%
該比重反映的是企業(yè)所有負(fù)債中,對(duì)外來(lái)長(zhǎng)期資金的依賴程度。比重越高,依賴程度越高,比重越低,依賴程度越低。
(3)流動(dòng)負(fù)債比重
該指標(biāo)用來(lái)核算企業(yè)流動(dòng)負(fù)債在總負(fù)債中的比重,其計(jì)算公式為:
流動(dòng)負(fù)債比重=(流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債總額)×100%
該比重反映的是企業(yè)所有負(fù)債中,依賴短期債權(quán)人的程度。該比重越高, 依賴程度越高;反之則依賴程度越低。
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