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有沒有人有這樣的情況?資產負債表看是能看懂,數據也會填,就是不會分析!這篇文章帶你梳理三大報表的關系,讓你輕松看懂報表。
第一,先搞清楚資產負債表的結構
資產負債表由資產、負債和所有者權益三部分組成。
企業(yè)的資產和負債是從兩個不同角度反映同一經營活動的兩種記錄。 資產是反映企業(yè)可支配資金的多少,通過現金、存貨、固定資產等形式反映資金存在的狀況;而負債是企業(yè)資金取得的途徑,反映的是資產籌集的 來源,如短期借款、長期借款等。
資產負債表結構分析,就是通過對報表各個組成部分占總資產的比率分析,來評價和衡量企業(yè)的財務狀況。
那具體都有哪些指標呢?一起來看一下。
①資產結構分析
▲資產負債表的資產結構,指企業(yè)的流動資產、長期投資、固定資產、 無形資產及其他資產占資產總額的比重。通過分析不同流動性的資產占總資產的比率,能了解企業(yè)的資產結構是否合理。
▲在分析資產結構時,關注的指標主要有流動資產率,其計算公式為: 流動資產率=(流動資產額/資產總額)×100%
一般來說,流動資產占資產總額的比例越高,說明企業(yè)的資金流動性、 可變現能力越強。
但是該指標受到行業(yè)差異的影響較大。例如,餐飲業(yè)是服務行業(yè),而且 以送餐為主,所以其總資產中并無大量的設備和廠房,所以其流動資產率較高。如果是制造行業(yè),由于大量的機器設備、廠房等是企業(yè)發(fā)展的必備條件, 所以其流動資產率一般在30%左右。
分析企業(yè)資產結構時,我們還可以用分析流動資產率的方式來分析現金資產的比重、應收賬款和存貨的比重、生產經營與資產的比重、無形資產的比重、長期股權投資的比重等。
②負債與權益結構分析
負債與權益結構主要包括負債總額與所有者權益之間的比例關系,以及負債中長期負債與短期負債的分布情況等。通過分析,可以知道企業(yè)的債務情況,了解企業(yè)自有資金與債務的比率關系。負債結構分析主要有如下指標:
(1)自有資金負債率
該指標反映的是負債總額(流動負債+長期負債)與企業(yè)資本總額(所有者權益)的比例關系,也稱為投資安全系數。
其計算公式為: 自有資金負債率=(負債總額/所有者權益)×100%
從計算結果可以看出,企業(yè)自有資金負債率越高,債權人的保障程度越低。由于債權人不能得到保障,企業(yè)想再獲得貸款的機會就小。其計算結果 可以用于衡量投資者對償還債務的保障程度和評估債權人向企業(yè)投資的安全程度。
(2)長期負債比重
該指標用來核算企業(yè)長期負債在總負債中的比重。
其計算公式為: 長期負債比重=(長期負債/負債總額)×100%
該比重反映的是企業(yè)所有負債中,對外來長期資金的依賴程度。比重越高,依賴程度越高,比重越低,依賴程度越低。
(3)流動負債比重
該指標用來核算企業(yè)流動負債在總負債中的比重,其計算公式為:
流動負債比重=(流動負債/負債總額)×100%
該比重反映的是企業(yè)所有負債中,依賴短期債權人的程度。該比重越高, 依賴程度越高;反之則依賴程度越低。
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