自查！與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/16 17:26:25　　字體：大小

轉(zhuǎn)眼，咱們的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就來到了最后一期。有沒有覺得很不舍呀？沒關(guān)系的，小編以后會(huì)給大家整理更多你們感興趣的內(nèi)容，讓你們學(xué)到知識(shí)就是小編的職責(zé)所在。搬好小板凳來聽最后一期！

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一、營業(yè)收入

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅

（2）利用往來賬戶、中間科目調(diào)整收入或利潤

（3）非貨幣性資產(chǎn)收益、視同銷售未納稅

（4）未按納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)納稅申報(bào)

（5）銷售折扣、折讓會(huì)計(jì)納稅錯(cuò)誤

（6）增值稅和所得稅納稅時(shí)點(diǎn)異常

二、營業(yè)成本

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）成本結(jié)轉(zhuǎn)未按計(jì)稅方法執(zhí)行

（2）核算混亂、虛構(gòu)存貨

（3）成本倒擠

（4）人為減少期初存貨余額

（5）存貨周轉(zhuǎn)率異

（6）存貨毛利率異常

（7）估價(jià)入賬存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本

三、期間費(fèi)用

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）成本費(fèi)用率偏高或偏低

（2）大額研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

（3）大額勞務(wù)費(fèi)用支出

（4）職工福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)

（5）傭金、手續(xù)費(fèi)超標(biāo)

（6）與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出

（7）利息支出的“債資比”異常、資本化處理

四、營業(yè)外支出

主要風(fēng)險(xiǎn)形式：

（1）公益性捐贈(zèng)支出對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤

（2）贊助支出未按視同銷售處理

（3）非正常損失未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

（4）虛構(gòu)資產(chǎn)損失、資產(chǎn)損失超范圍

（5）行政性罰款、非經(jīng)營性支出未納稅調(diào)整

（6）債務(wù)重組損失稅前扣除不合規(guī)

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