新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何計(jì)算小型微利企業(yè)減免稅額？
【問題】
企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何計(jì)算小型微利企業(yè)減免稅額？
【答案】
目前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。今后如調(diào)整政策，從其規(guī)定，計(jì)算方法以此類推。示例如下：
例：C企業(yè)2022年第1季度不符合小型微利企業(yè)條件，第2季度和第3季度符合小型微利企業(yè)條件，第1季度至第3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額分別為20萬元、100萬元、200萬元。
解析：C企業(yè)在預(yù)繳2022年第1季度至第3季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際應(yīng)納所得稅額和減免稅額的計(jì)算過程如下：
綜上，C企業(yè)預(yù)繳2022年第1、2、3季度企業(yè)所得稅時(shí)，分別減免企業(yè)所得稅0元、22.5萬元、42.5萬元，分別繳納企業(yè)所得稅5萬元、0元、2.5萬元。
加入實(shí)務(wù)暢學(xué)卡會(huì)員，隨時(shí)隨地在線提問，多名財(cái)稅專家免費(fèi)極速答疑，馬上享權(quán)益>>
學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)