純干貨！工資、社保、公積金、個(gè)稅的賬務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2021/06/22 14:25:31　　字體：大小

職工薪酬核算是財(cái)會(huì)工作者常用且必會(huì)的一項(xiàng)內(nèi)容，但是很多會(huì)計(jì)新手對(duì)于工資、社保、公積金、個(gè)稅的整套賬務(wù)處理還不清楚怎么做。

今天我們?yōu)槟砹斯べY、社保、公積金、個(gè)稅的賬務(wù)處理，建議收藏學(xué)習(xí)。

1、月末計(jì)提時(shí)：

1）計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

3）計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-公積金

銷售費(fèi)用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

2、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出） →扣款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 →扣款

銀行存款 →實(shí)發(fā)數(shù)

3、支付社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) （個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、支付公積金時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

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