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企業(yè)延緩繳納所得稅,季度預(yù)繳申報(bào)表如何填列?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2020/08/06 16:31:37  字體:

問(wèn)題:小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅,季度預(yù)繳申報(bào)表如何填列?

實(shí)務(wù)

答案:企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中增加了臨時(shí)行次“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否)”,填報(bào)符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。符合條件的小型微利企業(yè)納稅人,在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),選擇享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“否”。二者必選其一。

實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)填列《A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第L15行,實(shí)行核定征收的小型微利企業(yè)填列《B100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》第L19行。

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