新用戶掃碼下載?增值稅加計扣除怎么做會計分錄？
問題：增值稅加計扣除怎么做會計分錄？
答案：進項稅加計扣除會計分錄：
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應交稅金-應交增值稅-進項稅金
應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額
貸：銀行存款
(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項
借：成本、費用科目
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出
應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額
2、當期進項加計額抵減應納稅額時
借：應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額
貸：應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的
貸：應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額
借：主營業(yè)務成本
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號