辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎?
問題:辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎?
答案:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)明確,《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人,采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,免征增值稅。 如果不滿足增值稅免征條件,應(yīng)納稅額=含稅租金收入÷(1+5%)×1.5%。
辦公室承租稅金做賬:
每月計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用-辦公室租憑費(fèi) (租金+稅費(fèi))
貸:預(yù)提費(fèi)用
支付租金時(shí):按實(shí)際付房東金額入賬:
借:預(yù)提費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
去稅局代開房租發(fā)票繳納稅金時(shí):(因?yàn)槊考径乳_一次)
借:預(yù)提費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
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