近期，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策支持新型冠狀病毒疫情防控，對此，很多人對政策扔存有不解之處，今天一起來看看國家稅務(wù)總局總結(jié)的一些熱點(diǎn)問答：

?一、納稅服務(wù)

1.納稅人必須去辦稅服務(wù)廳辦稅，如何提前知道稅務(wù)局有沒有具體的疫情防控工作方案?

答：我們將根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定，嚴(yán)格按照地方黨委政府對政務(wù)服務(wù)中心等窗口單位的具體要求，制定本地區(qū)辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所疫情防控工作方案。

具體情況請您按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)公布的電話或者提供的其他渠道，與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或辦稅服務(wù)廳聯(lián)系確認(rèn)。

2.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間，對于確需到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所辦理業(yè)務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何做好降低疫情傳播風(fēng)險?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定，對于確需到辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所辦理業(yè)務(wù)的，我們將通過主動預(yù)約服務(wù)，為納稅人、繳費(fèi)人在征期后期分時分批錯峰辦理提供便利，千方百計降低疫情傳播風(fēng)險。

3.在新型冠狀病毒防控期間，納稅人如果不能到辦稅服務(wù)廳，可以通過哪些便捷方式辦理涉稅事宜?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定：積極拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。我們將按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，全面梳理網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項，因此強(qiáng)烈建議您通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅終端等渠道辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)。

如您在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個性化問題和需求，可通過12366納稅服務(wù)熱線、微信等多種渠道，第一時間獲取準(zhǔn)確耐心細(xì)致的解答。

4.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間，納稅人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個性化問題，可以通過哪些渠道尋求幫助?

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第三條規(guī)定，對納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個性化問題和需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道，第一時間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。

5.在新型冠狀病毒肺炎疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何確保辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)高效有序辦理?

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第四條規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所局領(lǐng)導(dǎo)值班制度，落實(shí)好導(dǎo)稅服務(wù)、首問責(zé)任等制度，方便納稅人、繳費(fèi)人快捷辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)應(yīng)急管理，提前制定預(yù)案，確保及時化解和處置各類風(fēng)險隱患及突發(fā)情況，疫情嚴(yán)重地區(qū)要提前安排好辦稅繳費(fèi)備用場所。以適當(dāng)方式將申報納稅期限調(diào)整等情況及時告知納稅人、繳費(fèi)人。

?二、征收管理

1.在防控新型冠狀病毒肺炎疫情期間，企業(yè)按照各級政府要求延期復(fù)工。對此， 2月申報納稅期限是否延長?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規(guī)定，對按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人，在全國范圍內(nèi)將2020年2月份的法定申報納稅期限延長至2月24日;湖北等疫情嚴(yán)重地區(qū)可以視情況再適當(dāng)延長，具體時間由省稅務(wù)局確定并報稅務(wù)總局備案。

2.若2月申報納稅期延期后，納稅人受疫情影響還是無法在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報的，該如何處理?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2020年2月份申報納稅期限延長后，辦理仍有困難的，還可依法申請進(jìn)一步延期。

3.在新型冠狀病毒防控期間，如果不能到辦稅服務(wù)廳，企業(yè)如何申領(lǐng)發(fā)票，如何代開發(fā)票?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)規(guī)定：大力倡導(dǎo)納稅人采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。

因此，在新型冠狀病毒防控期間，建議您選擇通過登錄電子稅務(wù)局，在網(wǎng)上辦理申領(lǐng)、代開發(fā)票，選擇郵寄到家或者自助終端機(jī)的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。有關(guān)電子稅務(wù)局使用方法及操作技術(shù)問題，建議您撥打各省市咨詢電話。

?三、增值稅

2月申報納稅期延期后，納稅人是否需要在原申報納稅期限之前報送增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函〔2020〕19號)第二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前采取相應(yīng)措施，確保申報納稅期限延長后，納稅人的稅控設(shè)備能夠正常使用，增值稅發(fā)票能夠正常領(lǐng)用和開具。為此，納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在延長后的申報納稅期限之前，登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件并完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報送，即可正常領(lǐng)用和開具增值稅發(fā)票。

?四、 企業(yè)和個人所得稅

1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置相關(guān)設(shè)備，可以適用什么稅收政策?

答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第一條規(guī)定，對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。

2.企業(yè)因受疫情影響，2020年產(chǎn)生較大虧損，彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限是否可以延長?

答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。

3.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如何判定?

答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定，困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

4.企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，是否可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第一條規(guī)定，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

5.企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，是否可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第二條規(guī)定，企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

6.參加新型冠狀病毒疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，是否可以免征個人所得稅?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定，對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，比照執(zhí)行。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

7.單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，是否需要繳納個人所得稅?

答：根據(jù) 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號)第二條規(guī)定，單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

?五、 綜合稅費(fèi)

1.單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，有哪些稅收優(yōu)惠?

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

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