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加計10%扣除進(jìn)項稅怎么做賬？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/12/13 17:57:02　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

加計10%扣除進(jìn)項稅怎么做賬？

答案：

財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定：

納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額，按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

加計10%扣除進(jìn)項稅做賬：

借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計抵減額)

   貸：其他收益 - 其他

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