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以前年度發(fā)票未入賬報稅如何做賬?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/11/29 13:15:05  字體:

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問題:

以前年度開具的增值稅專用發(fā)票,未入賬報稅。今年如何做賬?

答案:

國家稅務(wù)總局公告2012年第15號:六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

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