企業(yè)材料入庫(kù)暫估入賬的操作方法！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/06/21 13:51:08　　字體：大小

至月末發(fā)票單據(jù)仍未到達(dá)的，財(cái)務(wù)部就需做“暫估入賬”操作了。

月末財(cái)務(wù)部將所有單據(jù)齊全的入庫(kù)單轉(zhuǎn)為入庫(kù)憑證，剩下未轉(zhuǎn)為入庫(kù)憑證的入庫(kù)單就是要“暫估入賬”的入庫(kù)單，為穩(wěn)妥起見(jiàn)，將這些需暫估入庫(kù)的入庫(kù)單清單發(fā)一份給采購(gòu)部備查。

通過(guò)程序支持，暫估操作是可以自動(dòng)化的，點(diǎn)擊系統(tǒng)中“暫估入賬”按扭，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行暫估入賬操作。系統(tǒng)在入庫(kù)單信息上加注暫估標(biāo)記，在應(yīng)付賬子系統(tǒng)登記一筆應(yīng)付款記錄，并有暫估標(biāo)記，同時(shí)產(chǎn)生暫估憑證：

借：原材料

其他應(yīng)收款：暫估進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款——暫估

下月初，將上月“暫估入賬”沖回，產(chǎn)生紅沖憑證，此時(shí)應(yīng)付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額，將上月“暫估入賬”數(shù)據(jù)沖回，子系統(tǒng)中入庫(kù)單的“暫估”標(biāo)記消失，處于未編制憑證狀態(tài)，材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變。

采用這種材料“暫估入賬”法一方面保證了月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致，同時(shí)材料子系統(tǒng)賬始終和倉(cāng)庫(kù)實(shí)物數(shù)據(jù)一致，應(yīng)付賬子系統(tǒng)明細(xì)賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達(dá)的實(shí)際情況，更重要的是暫估入賬材料的“暫估”價(jià)格其實(shí)就是采購(gòu)實(shí)價(jià)，據(jù)此計(jì)算的生產(chǎn)成本是完全正確的。

值得注意的是，不管采取何種“暫估入賬”法，發(fā)票單據(jù)是必需及時(shí)交到財(cái)務(wù)部來(lái)辦理賬務(wù)手續(xù)的，在實(shí)踐最好采用考核機(jī)制來(lái)保證發(fā)票單據(jù)的及時(shí)性。

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