小白必看！會(huì)計(jì)月末對(duì)賬和結(jié)賬技巧

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/07/30 09:32:55　　字體：大小

對(duì)于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)而言，每個(gè)月都在重復(fù)相同的工作，尤其是月末結(jié)賬，每個(gè)月一次，同時(shí)這也是新手的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，在不斷的重復(fù)中積累經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)的一些做賬流程更加清晰。

一、月末對(duì)賬的步驟：

對(duì)賬的內(nèi)容包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。

1.賬證核對(duì)

是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2.賬賬核對(duì)

是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

主要內(nèi)容包括：

①總分類賬簿之間的核對(duì)；

②總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)；

③總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì)；

④明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。

3.賬實(shí)核對(duì)

是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。

主要內(nèi)容包括：

①庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對(duì)是否相符；

②銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì)是否相符；

③各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符；

④有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)是否相符等。

二、月末結(jié)賬需要注意什么？

（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、貸款利息等。

（2）攤銷無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。

（3）暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。

（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。

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