單位出納該如何從銀行提取現(xiàn)金？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/06/19 15:13:42　　字體：大小

問題：

我們都知道各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資，或者當庫存現(xiàn)金需要用現(xiàn)金不足時，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務性現(xiàn)金收入補充以及國家規(guī)定可以坐支外，均應按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。那么，單位出納該如何從銀行提取現(xiàn)金呢？

答案：

一、簽發(fā)現(xiàn)金支票

現(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納員應認真填寫支票的有關內(nèi)容，與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同，單位向銀行提取現(xiàn)金，其收款人和簽發(fā)人都是本單位。

二、銀行取款

各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時，先將現(xiàn)金支票交給銀行有關人員進行審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結算業(yè)務的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款。

三、清點現(xiàn)金

清點現(xiàn)金時，一般應先檢查封簽、類別和把數(shù)是否相符，然后再具體點鈔。

點鈔的一般程序是：先點捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復點把數(shù)，把數(shù)點完后才點零張。

四、記賬

各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款