什么是小規(guī)模納稅人？可以享受哪些減免政策？如何申報(bào)？一文帶你詳細(xì)了解！

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）規(guī)定：

“對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。”

增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

登錄電子稅務(wù)局，在界面最上方點(diǎn)擊【我要辦稅】，在該模塊左側(cè)列表內(nèi)點(diǎn)擊選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，在右側(cè)功能界面內(nèi)選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】下的【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊進(jìn)入該模塊。也可以通過首頁【我的待辦】本期應(yīng)申報(bào)提醒或右上方搜索欄搜索關(guān)鍵字的方式進(jìn)入功能模塊。

進(jìn)入【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）】模塊后，系統(tǒng)將根據(jù)納稅人的特征標(biāo)簽和涉稅數(shù)據(jù)，自動(dòng)智能匹配申報(bào)模式。

①若您業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單，系統(tǒng)將推薦使用確認(rèn)式申報(bào)模式。在確認(rèn)式申報(bào)模式下，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人開具發(fā)票的信息自動(dòng)預(yù)填收入并計(jì)算稅（費(fèi)）結(jié)果，您只需要對(duì)預(yù)填的收入以及稅（費(fèi)）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

若您因存在有未開票收入導(dǎo)致銷售收入與實(shí)際經(jīng)營不符，根據(jù)收入的性質(zhì)點(diǎn)擊“貨物及勞務(wù)”或“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”輸入框進(jìn)行補(bǔ)錄，完成后點(diǎn)擊“確認(rèn)”如果需要修改其他數(shù)據(jù)，可點(diǎn)擊“我要填表”切換到填表式申報(bào)模式，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

點(diǎn)擊“貨物及勞務(wù)銷售額”輸入框可進(jìn)入貨物及勞務(wù)未開票收入補(bǔ)錄界面，點(diǎn)擊“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額”輸入框可進(jìn)入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)未開票收入補(bǔ)錄界面，您可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況編輯完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)】。

在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，您可點(diǎn)擊預(yù)覽報(bào)表對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，也可以直接點(diǎn)擊“提交”完成申報(bào)。

②若您業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，系統(tǒng)將推薦使用填表式申報(bào)模式，會(huì)自動(dòng)進(jìn)入申報(bào)表表單填寫頁面，并根據(jù)企業(yè)開具的發(fā)票信息自動(dòng)預(yù)填數(shù)據(jù)。

若您需要修改數(shù)據(jù)，可直接對(duì)主表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，確認(rèn)無誤后可點(diǎn)擊“提交”按鈕提交申報(bào)數(shù)據(jù)。

繳款

申報(bào)完成后，可點(diǎn)擊【立即繳款】，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。如暫時(shí)不進(jìn)行稅費(fèi)款繳納，也可以在首頁中通過【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】進(jìn)行稅費(fèi)款繳納，但需要注意繳款期限，若超過繳款期限，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生滯納金。

更多推薦：

免費(fèi)資料 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一覽表，快收藏！

一圖看懂新舊《會(huì)計(jì)法》主要變化