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【問(wèn)題】
企業(yè)在建工程發(fā)生停建、報(bào)廢損失被認(rèn)定為資產(chǎn)損失,應(yīng)提供哪些證據(jù)?
【回答】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定:“在建工程停建、報(bào)廢損失,為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):(一)工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù);(二)工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)材料;(三)因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目,應(yīng)出具專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等?!?/p>
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))規(guī)定:“2017年度及以后年度,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳??!?/span>
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