企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回在企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)需要體現(xiàn)嗎？

來(lái)源: 12366納稅服務(wù)平臺(tái) 編輯：那個(gè)人 2024/07/25 17:39:06　　字體：大小

【問(wèn)題】

【回答】

根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)填報(bào)說(shuō)明，第10行“(八) 銷(xiāo)售折扣、折讓和退回”適用于填報(bào)不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣、折讓?xiě)?yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷(xiāo)售退回因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。其中，第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷(xiāo)售折扣、折讓金額和銷(xiāo)貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第2列“稅收金額”填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣、折讓的金額和銷(xiāo)貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列<第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值，第4列僅為銷(xiāo)貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異。

更多推薦：

免費(fèi)資料會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策

一文梳理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的五個(gè)常見(jiàn)誤區(qū)

如何享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策？

上一篇：紅字發(fā)票要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章嗎？

下一篇：對(duì)涉嫌偷逃騙稅和虛開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處...