在企業(yè)所得稅匯算清繳期后才取得上年度發(fā)票應該如何處理？

來源: 西藏稅務編輯：那個人 2024/04/17 11:51:17　　字體：大小

【問題】

【回答】

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

政策依據：

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》

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