固定資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何處理？

來源: 山東稅務(wù)服務(wù) 編輯：那個人 2023/11/30 11:13:14　　字體：大小

【問題】

固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出的情形應(yīng)如何處理？

【回答】

已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，“專用于”不得抵扣進項稅額項目的，在改變用途的“當期”做進項稅額轉(zhuǎn)出。

已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：

【不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%】

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