新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
加速折舊的會計分錄和年底匯算清繳時要怎么做？
【問題】
加速折舊的會計分錄和年底匯算清繳時要怎么做？
【回答】
加速折舊的會計分錄，按照以下步驟進(jìn)行：
購入固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”科目。
按照固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命，在購入固定資產(chǎn)的次月開始計提折舊費(fèi)用，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”或“研發(fā)費(fèi)用”等科目，貸記“累計折舊”科目。
在年底匯算清繳時，對于加速折舊的處理：
1、根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和相關(guān)會計規(guī)定，計算出當(dāng)年應(yīng)計提的折舊金額。
2、確定可加速計提折舊的金額。根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的實際情況，確定可以加速計提折舊的金額。如果企業(yè)采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊方法，可計提的折舊金額會大于當(dāng)年應(yīng)計提的折舊金額。
3、填報匯算清繳表格。根據(jù)當(dāng)年計提的折舊金額和可加速計提折舊的金額，填報企業(yè)所得稅年度匯算清繳表格中相應(yīng)的欄目。具體填報內(nèi)容可能包括固定資產(chǎn)原值、已計提折舊金額、加速計提折舊金額等。
4、進(jìn)行納稅調(diào)整。根據(jù)填報的匯算清繳表格，計算出當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，并進(jìn)行納稅調(diào)整。如果加速計提的折舊金額大于當(dāng)年應(yīng)計提的折舊金額，可以在稅前扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。
更多推薦：
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號