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為進(jìn)一步拓展“非接觸式”辦稅范圍,便利納稅人網(wǎng)上辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào),北京市稅務(wù)局作為全國(guó)首批試點(diǎn)單位,目前已實(shí)現(xiàn)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)全程網(wǎng)上辦理,納稅人足不出戶(hù)即可享受到“數(shù)據(jù)跑路,指尖辦稅”的便捷辦稅服務(wù)。
為幫助納稅人詳細(xì)了解操作流程,制作了“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”操作指南,從準(zhǔn)備資料、辦理流程和系統(tǒng)操作三個(gè)方面向您進(jìn)行介紹:
在您開(kāi)始辦理網(wǎng)上申報(bào)之前,請(qǐng)?zhí)崆皽?zhǔn)備好以下個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)納稅資料,并將其轉(zhuǎn)化為電子版(支持PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP格式,單個(gè)資料上傳時(shí)包含的文件數(shù)量不超過(guò)10個(gè)、大小不超過(guò)20M)。
1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)(必報(bào))。合同中應(yīng)明確轉(zhuǎn)讓時(shí)間、交易價(jià)格、股權(quán)數(shù)量、股權(quán)性質(zhì)等信息。
2. 資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告(選報(bào))。符合《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))第十四條規(guī)定的,需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告;其他情形則無(wú)需提供。
3. 其他證明計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料(選報(bào))。符合《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))第十三條規(guī)定的,需提供相應(yīng)證明材料;其他情形則無(wú)需提供。
4. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料(選報(bào))。比如能夠證明被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值、合理費(fèi)用等材料,具體以納稅人實(shí)際情況和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。
“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”功能打通了個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)全流程網(wǎng)上辦“最后一公里”,通過(guò)征納雙方線上事前輔導(dǎo)、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦、“先稅后證”線上納稅查驗(yàn)的鏈條式服務(wù),實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦、全程不接觸、全程零跑路”。
1. 線上事前輔導(dǎo)(若您無(wú)需線上事前輔導(dǎo),可跳過(guò)此步驟)。納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)或扣繳義務(wù)人(股權(quán)受讓方)可通過(guò)北京市電子稅務(wù)局“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓線上事前輔導(dǎo)”功能,填報(bào)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)相關(guān)信息并上傳相關(guān)資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)輔導(dǎo)確認(rèn)后,再根據(jù)不同申報(bào)情形選擇辦稅渠道。通過(guò)線上事前輔導(dǎo),能有效避免納稅人或扣繳義務(wù)人因未準(zhǔn)備齊全相關(guān)材料而導(dǎo)致不能一次性辦結(jié)的情形。
事前輔導(dǎo)完成后,如果由扣繳義務(wù)人(股權(quán)受讓方)扣繳申報(bào),需攜帶相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)線下辦理;如果納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)自行申報(bào),可選擇攜帶相關(guān)資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)線下辦理,也可通過(guò)“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”功能線上辦理,實(shí)現(xiàn)全程網(wǎng)上辦理(建議您優(yōu)先選擇線上辦理)。
2. 納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)提交資料。納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(WEB端)“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓網(wǎng)上辦”功能,填報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息并上傳相關(guān)資料,啟動(dòng)“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”流程。
3. 股權(quán)受讓方核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息。股權(quán)受讓方對(duì)納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)填報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)入主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核環(huán)節(jié)。如果受讓方為自然人,需通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(APP端、WEB端)進(jìn)行確認(rèn);如果受讓方為企業(yè),需通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(扣繳端、WEB端)進(jìn)行確認(rèn)。
4. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)信息進(jìn)行審核,如果納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)填報(bào)的信息和提交的資料存在信息不準(zhǔn)確、資料不完整等情況,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)予以提醒和輔導(dǎo)。
5. 納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)申報(bào)繳稅。納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)應(yīng)及時(shí)查看稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核進(jìn)展,對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)審核通過(guò)的,納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(WEB端)進(jìn)行申報(bào)繳款,目前支持三方協(xié)議、銀聯(lián)在線、掃碼支付等多種繳款方式。
6. 納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)獲取“納稅申報(bào)編碼(用于在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)變更股權(quán)登記)”。稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)完成納稅申報(bào)后,將以短信形式向納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)發(fā)送“納稅申報(bào)編碼”,用于在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理股權(quán)變更登記使用。
在您完成“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓自行申報(bào)網(wǎng)上辦”的資料準(zhǔn)備、了解辦理流程后,請(qǐng)按以下步驟通過(guò)自然人電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)操作。
第一步:納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)提交資料
1. 打開(kāi)自然人電子稅務(wù)局(https://etax.chinatax.gov.cn)首頁(yè),使用個(gè)人所得稅APP掃碼或輸入賬號(hào)密碼的方式登錄。
2. 點(diǎn)擊“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得(試點(diǎn))”,進(jìn)入“股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送”頁(yè)面。
3. 選擇“股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送”,點(diǎn)擊“確定”。
4. 系統(tǒng)彈出“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)辦理須知”。請(qǐng)認(rèn)真閱讀“辦理須知”與“所需材料”,勾選“我已閱讀并知曉”,然后點(diǎn)擊“進(jìn)入填報(bào)”。
5. 依次錄入“基本信息”“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息”“收入和扣除信息”,最后進(jìn)行“稅款計(jì)算”。標(biāo)有紅色星號(hào)(*)的為必填項(xiàng)。
(1)錄入基本信息。錄入被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,選擇稅款所屬期、股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形。
(2)錄入股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息。該部分由“被投資企業(yè)信息”“股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息”“股權(quán)受讓方信息”及“附報(bào)資料”四部分組成。選擇“填寫(xiě)”可填寫(xiě)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息;選擇“上傳”可上傳相關(guān)附報(bào)資料。
① 點(diǎn)擊“被投資企業(yè)信息”右側(cè)的“填寫(xiě)”,進(jìn)入填寫(xiě)頁(yè)面。其中“轉(zhuǎn)讓合同編號(hào)”為轉(zhuǎn)受讓雙方簽字確認(rèn)具有法律效力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同編號(hào),“股權(quán)變動(dòng)時(shí)間”為轉(zhuǎn)受讓雙方約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效時(shí)間。填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“保存”,轉(zhuǎn)入下一步操作。
② 點(diǎn)擊“股權(quán)轉(zhuǎn)讓方信息”右側(cè)的“填寫(xiě)”,進(jìn)入填寫(xiě)頁(yè)面。填報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額、轉(zhuǎn)讓股權(quán)占企業(yè)總股份比重、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)價(jià)格、股權(quán)原值、相關(guān)合理稅費(fèi)。填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“保存”,轉(zhuǎn)入下一步操作。
③ 點(diǎn)擊“股權(quán)受讓方信息”右側(cè)的“填寫(xiě)”,進(jìn)入填寫(xiě)頁(yè)面。選擇受讓方類(lèi)型,填報(bào)股權(quán)受讓方相關(guān)信息。填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“保存”,轉(zhuǎn)入下一步操作。
注意事項(xiàng):如果受讓方為自然人,需已實(shí)名注冊(cè)個(gè)人所得稅APP,如尚未注冊(cè),需先行注冊(cè)后再辦理。
④ 附報(bào)資料上傳:納稅人依次上傳股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告、其他證明計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料電子版。
(3)錄入收入與扣除信息。包括收入、稅前扣除費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出相關(guān)信息。其中,“稅費(fèi)扣除費(fèi)用”中的“投資抵扣”和“準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出”為非必填項(xiàng)。核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”。
(4)稅款計(jì)算。系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)填報(bào)數(shù)據(jù),展示本次計(jì)稅明細(xì)及需繳納的個(gè)人所得稅。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“提交資料”,股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)(請(qǐng)您盡快提醒受讓方進(jìn)行查看確認(rèn))。
6. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息提交至受讓方確認(rèn)。如果受讓方為自然人,需要其在自然人電子稅務(wù)局(手機(jī)APP或WEB端)查看并確認(rèn)信息。如果受讓方為企業(yè),需要其在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端或WEB端)查看并確認(rèn)信息。
第二步:受讓方核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息
1. 對(duì)于受讓方為自然人的,受讓方會(huì)收到相應(yīng)的提醒確認(rèn)短信、自然人電子稅務(wù)局(手機(jī)APP、WEB端)站內(nèi)信提示。受讓方需通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(手機(jī)APP或WEB端)核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息。
(1)個(gè)人所得稅APP
受讓方登錄個(gè)人所得稅APP,點(diǎn)擊右上角消息中心,可查看“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)”消息。點(diǎn)擊“立即查看”,可看到確認(rèn)提醒,點(diǎn)擊“查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓詳情”進(jìn)入信息核對(duì)界面。
受讓方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,核對(duì)完成后選擇“核對(duì)結(jié)果”。若選擇“核對(duì)無(wú)誤”則直接點(diǎn)擊“提交”,若選擇“核對(duì)有誤”則填寫(xiě)相應(yīng)原因后點(diǎn)擊“提交”。
(2)自然人電子稅務(wù)局(WEB端)
受讓方登錄自然人電子稅務(wù)局(WEB端),點(diǎn)擊首頁(yè)消息中心,進(jìn)入站內(nèi)信。點(diǎn)擊“股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息確認(rèn)”,對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì),操作流程基本與“個(gè)人所得稅APP”一致。
2. 對(duì)于受讓方為企業(yè)的,受讓方可在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端、WEB端)查看消息。
(1)自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)
點(diǎn)擊“消息中心”或“待處理事項(xiàng)”模塊,可查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)信息。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì),操作流程可參考上述“個(gè)人所得稅APP”相關(guān)操作。
(2)自然人電子稅務(wù)局(WEB端)
登錄自然人電子稅務(wù)局(WEB端),在“事項(xiàng)辦理”模塊可查看股權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)信息。對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息進(jìn)行核對(duì),操作流程可參考上述“個(gè)人所得稅APP”相關(guān)操作。
特別提示:
1. 對(duì)于受讓方未及時(shí)確認(rèn)的,納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)需進(jìn)一步提醒受讓方查看確認(rèn);對(duì)于受讓方確認(rèn)不通過(guò)的,納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)需根據(jù)受讓方反饋信息進(jìn)行修改,并重新提交至受讓方確認(rèn)。
納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)在自然人電子稅務(wù)局(WEB端)“我要查詢(xún)”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送記錄查詢(xún)”,可以查看股權(quán)受讓方的確認(rèn)結(jié)果(“受讓方確認(rèn)中”或“受讓方確認(rèn)不通過(guò)”)。
2. 對(duì)于受讓方確認(rèn)通過(guò)的,會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核環(huán)節(jié)。
第三步:查看稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果
納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)在自然人電子稅務(wù)局(WEB端)“我要查詢(xún)”→“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓資料報(bào)送記錄查詢(xún)”,可以查看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓材料的審核進(jìn)度。
1. 如果受理狀態(tài)為“稅務(wù)機(jī)關(guān)受理不通過(guò)”,則可以點(diǎn)擊“查看”,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理不通過(guò)原因,對(duì)已提交的股權(quán)轉(zhuǎn)讓材料進(jìn)行“修改”或“作廢”。
2. 如果受理狀態(tài)為“稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)”,則可以點(diǎn)擊“發(fā)起申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)繳稅環(huán)節(jié)。
第四步:納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)申報(bào)繳稅
1. 進(jìn)入申報(bào)繳稅環(huán)節(jié),可以查看稅款金額,點(diǎn)擊“立即繳稅”。
2. 確認(rèn)繳稅金額無(wú)誤后,點(diǎn)擊“確認(rèn)繳稅”。納稅人可選擇多種繳稅方式。
3. 納稅人如果有需要,完成繳稅后可以點(diǎn)擊“轉(zhuǎn)開(kāi)完稅證明”開(kāi)具稅收完稅證明。
第五步:納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)獲取“納稅申報(bào)編碼”
納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)完成納稅申報(bào)后,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過(guò)短信形式將“納稅申報(bào)編碼”發(fā)送至納稅人(股權(quán)轉(zhuǎn)讓方)提供的手機(jī)號(hào)碼,用于在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理該筆股權(quán)變更登記。
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