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發(fā)生進項轉(zhuǎn)出時,加計抵減額怎么處理?

來源: 北京西城稅務(wù) 編輯:那個人 2023/10/27 11:53:33  字體:

【問題】

發(fā)生進項轉(zhuǎn)出時,加計抵減額怎么處理?

【回答】

按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

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