企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)篇

來(lái)源: 黑龍江稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/06/01 14:13:48　　字體：大小

問(wèn)：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

問(wèn)：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過(guò)扣除限額的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除嗎？

答：不可以。

問(wèn)：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

問(wèn)：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)，其銷售收入額中包含視同銷售收入額嗎？

答：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

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