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【問題】
小規(guī)模納稅人本季度銷售超過30萬了,如何申報?若有未開票收入如何申報?
【回答】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第七條規(guī)定,減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次,未開票收入填報在第一欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”欄次,若季度銷售額未超過30萬,則一并填報在“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次。
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