《A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表》知識點講解

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/03/20 17:07:05　　字體：大小

為大家重點介紹《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）的填報規(guī)則有啥新變化~

向下箭頭

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第27號）對《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）填報說明共有3處修訂。

修訂處一

有關(guān)項目填報說明

——（四）特殊事項調(diào)整項目第37項

第37行“（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項”：根據(jù)《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)填報。第1列“賬載金額”填報表A105100第17行第1+4列金額。第2列“稅收金額”填報表A105100第17行第2+5列金額。

若表A105100第17行第7列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105100第17行第7列金額。若表A105100第17行第7列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105100第17行第7列金額的絕對值。

說明：

因本次修訂在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中增加“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金”部分,《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）的總行次由原來16行增加到17行，由此也調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）與上級表單《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）的表間關(guān)系，填報說明將原“表A105100第16行”修改為“表A105100第17行”。

企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表

納稅調(diào)整項目明細(xì)表

修訂處二

表內(nèi)、表間關(guān)系

——（二）表間關(guān)系第9項

保險企業(yè)：第23行第1列=表A105060第1行第2列。若表A105060第3行第2列≥第6行第2列，第23行第2列=表A105060第6行第2列；若表A105060第3行第2列＜第6行第2列，第23行第2列=表A105060第3行第2列+第9行第2列。若表A105060第12行第2列≥0，第23行第3列=表A105060第12行第2列。若表A105060第12行第2列＜0，第23行第4列=表A105060第12行第2列的絕對值。

表A105060