全電發(fā)票來啦，原稅率發(fā)票還能開嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2022/08/04 16:39:12　　字體：大小

【問題】

我公司是全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“全電發(fā)票”）試點(diǎn)納稅人。有一筆2018年4月銷售的貨物，原來開的17%稅率的增值稅專用發(fā)票，開錯(cuò)了，現(xiàn)在需要重新開。原稅率的發(fā)票還能開嗎？

【回答】

只要符合條件，原稅率的發(fā)票還是能開的。一般納稅人，在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，如果已經(jīng)按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)在可以開通臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票的權(quán)限，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開具17%、16%、11%、10%的原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
1.一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
2.一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生増值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
3.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
4.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

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