【實(shí)用】增值稅留抵退稅申報(bào)的4個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)答

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2022/07/12 11:15:49　　字體：大小

今年以來(lái)，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策全面落實(shí)，幫助企業(yè)減負(fù)紓困。最近，部分符合條件的企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)對(duì)增量留抵稅額的依據(jù)時(shí)限，申報(bào)填寫及繳回等操作還有疑問(wèn)，今天趕緊一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

增值稅留抵退稅申報(bào)的4個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)答

1、我公司當(dāng)月存在一筆尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額，在申報(bào)留抵退稅時(shí)依據(jù)核準(zhǔn)前還是核準(zhǔn)后的期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額？

納稅人在同一申報(bào)期既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請(qǐng)辦理留抵退稅時(shí)存在尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額的，應(yīng)待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵退稅應(yīng)退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn)，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”中填報(bào)的免抵退稅應(yīng)退稅額。

2、我是一家批發(fā)零售公司符合申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕惖臈l件，但又存在增值稅欠稅，請(qǐng)問(wèn)在計(jì)算退還的增量留抵稅額時(shí)是否有影響？

納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

3、企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅通知，在當(dāng)期申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)該如何填寫？

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

4、我企業(yè)已收到申請(qǐng)退還的全部留抵退稅款，現(xiàn)在想申請(qǐng)繳回該如何操作？

納稅人按照規(guī)定，需要申請(qǐng)繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請(qǐng)表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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