按稅點賣票的外賬如何處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：sylll 2021/02/24 17:02:42　　字體：大小

【問題】

按稅點賣票的外賬如何處理？

【回答】

強調：絕對不能把“按稅點賣票”作為一種獲取利潤的常規(guī)手段！

之所以能“按稅點賣票”，通常是由于進項充足且銷售主要是無票銷售，這樣的無票銷售如果都不確認收入，則收入過低、跟企業(yè)規(guī)模嚴重不符的話，也說不過去；而如果直接確認無票收入，則又有點浪費資源。所以，這時候可以適當?shù)膶ν狻暗蛊薄薄?/p>

外帳

（1）對方全額付款：

A.先以發(fā)票內容，按正常銷售處理

B.多余款項通過內帳劃轉，還給對方

C.外帳上虛的應收賬款，以后找機會用現(xiàn)金沖銷

（2）對方只付票點的款項：

A.先按正常銷售處理（即按發(fā)票內容）

借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

B.再核算票點款，注意，最好是現(xiàn)金，而且不要跟上面同時（留點時間差）

借：現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：應收賬款

C.找機會沖銷虛的應收款項

借：現(xiàn)金

　　貸：應收賬款

說明：很多人認為這種方式只是對采購方不利，而與銷售方無關。其實是雙方都不利，因為如果這種情形不少，那么稅局會發(fā)現(xiàn)收款的只是特定的一個比例，其他最后都是現(xiàn)金沖銷，這樣就很容易發(fā)現(xiàn)或者疑心：是否有虛開增值稅發(fā)票！因此，這對雙方都是一種高風險的方法。

注意：期末還要結轉虛的銷售成本

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熊超老師：會計師、稅務師，財稅實務專家。 5A級事務所從事稅務鑒證、顧問和稅務咨詢實務工作多年，擅長進行企業(yè)稅務風險管控和納稅籌劃的實務運用。20+年奮斗在中小企業(yè)財稅實務第一線，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，心得獨到。曾在多家全國性的知名會計培訓機構（面授）擔任會計實操講師，洞悉理論與實操的差異，知曉企業(yè)所需與學員所求，所以授課特別接地氣，并且在國內首倡“稅會一體化”教學法，讓稅會的實務運用不再是一件難事。

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