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【問(wèn)題】
稅費(fèi)上繳的時(shí)間和分錄是什么?
【回答】
按月納稅的,通常都是在15號(hào)之前繳納,也有低于15天的,實(shí)務(wù)中也不一定那么嚴(yán),基本是卡在15號(hào)之前。
按年繳納的,所得稅是五月底之前完成匯算清繳,注意要先完成第四季度的預(yù)繳。個(gè)稅(個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)、承包承租經(jīng)營(yíng))的匯算清繳是年后3個(gè)月之內(nèi)。上繳時(shí)的分錄沒(méi)什么差別。
借:應(yīng)交稅費(fèi)---各二級(jí)稅種
貸:銀行存款
注意:實(shí)際上繳的稅款是申報(bào)表的數(shù)據(jù)。理論上會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般應(yīng)該和申報(bào)表一致,但實(shí)務(wù)中往往會(huì)有出入的,如增值稅。實(shí)務(wù)中有些人力圖使帳、表一致,采用不認(rèn)證抵扣就不入賬的方法,這是不可取的哦。
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