沒有發(fā)票怎么辦？快來看看吧！

一、“老大難”問題的現(xiàn)狀解析

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代下，沒有發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)加劇

1.反洗票系統(tǒng)的特點(diǎn) 

? 6大系統(tǒng)對(duì)接 

? 大數(shù)據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 

? 13種分析手段 

? 監(jiān)控領(lǐng)票、開票、申報(bào)各環(huán)節(jié)

2.反洗票系統(tǒng)包含的功能 

（1）企業(yè)基本情況的查詢分析，作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參考依據(jù)。包括： 括納稅人登記信息、重要人員變更情況、經(jīng)營(yíng)范圍、信用等級(jí)、受處 罰情況等信息 

（2）增值稅申報(bào)情況查詢分析，判斷經(jīng)營(yíng)情況是否穩(wěn)定，開票量是否 異常。包括：近2年，每期增值稅申報(bào)情況，進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的幅度變化 

（3）發(fā)票領(lǐng)用及開票情況查詢分析，判斷發(fā)票使用情況是否穩(wěn)定，開 票量及分類占比是否異常。包括近2年，每個(gè)屬期發(fā)票領(lǐng)用及開具的份 數(shù)、金額、類型占比

（4）發(fā)票沖紅及作廢情況查詢分析，判斷發(fā)票沖紅是否合規(guī)，頻次和 占比是否異常。包括近2年，每個(gè)所屬期發(fā)票沖紅及作廢的時(shí)間、頻次、 占比幅度的變化情況。 

（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)情況查詢分析，判斷主營(yíng)銷項(xiàng)和主營(yíng)進(jìn)項(xiàng)是否匹配，相 關(guān)度是否存在異常。包括近2年內(nèi)每個(gè)屬期的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的幅度變化。 

3.智慧稽查系統(tǒng)

（1）什么是智慧稽查系統(tǒng)？ 

? 是深圳市稅務(wù)局稽查局的情報(bào)分析管理系統(tǒng)

? 主要模塊包括智能研判、情報(bào)探查、智能查詢、情報(bào)管理、管查互 動(dòng)、態(tài)勢(shì)分析

? 解決現(xiàn)存依靠人工經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行稅務(wù)稽查案件線索、情報(bào)分析的痛點(diǎn)

? 暢通信息交流與反饋，方便數(shù)據(jù)共享與應(yīng)用 ? 2021年12月底前上線智慧稽查4.0

（2）智慧稽查系統(tǒng)有多強(qiáng)大？

? 建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集和查管互動(dòng)模塊，實(shí)現(xiàn)接入稅務(wù)內(nèi)部、外部和 第三方數(shù)據(jù)資源；

? 利用AI+大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查專家經(jīng)驗(yàn)的流程化、計(jì)算化；

? 從違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點(diǎn)線索分析、手法感知預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動(dòng)以 及違法態(tài)勢(shì)研判等五個(gè)方面進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)。

? 建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)采集和查管互動(dòng)模塊，實(shí)現(xiàn)接入稅務(wù)內(nèi)部、外部和 第三方數(shù)據(jù)資源； 

? 利用AI+大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查專家經(jīng)驗(yàn)的流程化、計(jì)算化；

? 從違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點(diǎn)線索分析、手法感知預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動(dòng)以 及違法態(tài)勢(shì)研判等五個(gè)方面進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)。

（二）成本發(fā)票不足的影響 

? 進(jìn)項(xiàng)票不足，增值稅稅負(fù)高 ? 事做了，錢花了，沒有票，不能合理合規(guī)的獲得合理利潤(rùn) 

? 經(jīng)常發(fā)生公轉(zhuǎn)私往來，可否有什么方法拿到合規(guī)發(fā)票銷賬 

? 公司利潤(rùn)高，企業(yè)所得稅25%，股東分紅20%，怎么降低稅負(fù) 

? 高收入個(gè)人，個(gè)人個(gè)稅高，自己拿發(fā)票報(bào)銷還行不行？ 

? 企業(yè)用工成本大，希望節(jié)省個(gè)稅和社保，怎么合理合規(guī)的稅前扣除

二、成本發(fā)票不足應(yīng)對(duì)技巧

1.哪些行業(yè)有優(yōu)惠政策？ 

（1）行業(yè)性稅收優(yōu)惠 

? 總分公司間盈虧匯總核算 

? 科技型企業(yè)（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，100%） 

? 制造型企業(yè)（固定資產(chǎn)加速折舊，一次性抵扣，留抵退稅） 

? 生活服務(wù)業(yè)（進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣）

（2）小規(guī)模&小型微利企業(yè) 

? 增值稅小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)：12個(gè)月500萬元 

? 小規(guī)模月度15萬，季度45萬 免增值稅 

? 企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)：300萬，300人，5000萬

? 小微企業(yè)所得稅率：100萬以下2.5%

2.把握稅前可扣除費(fèi)用的一些技巧 

（1）企業(yè)所得稅稅前扣除的三個(gè)時(shí)間點(diǎn) 

? 12月31日前：盡量取得當(dāng)年度發(fā)票，可以稅前扣除 

? 5月31日匯算清繳前：取得的匯算年度發(fā)票，可以稅前扣除 

? 5月31日匯算清繳后：取得的匯算年度發(fā)票，不得稅前扣除

（2）從計(jì)稅基礎(chǔ)入手 

企業(yè)所得稅：會(huì)計(jì)利潤(rùn)+各類調(diào)增調(diào)減-可使用稅收優(yōu)惠金額 

? 正確確認(rèn)收入（跨期和預(yù)收，視同銷售） 

? 正確歸集成本費(fèi)用（加計(jì)扣除，一次性扣除，限額扣除，結(jié)轉(zhuǎn)以后 年度） 

? 充分利用優(yōu)惠政策（小型微利）

三、給財(cái)務(wù)管理者的一些建議

? 熟悉行業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法政策 

? 整體梳理現(xiàn)有收入、成本、費(fèi)用 

? 整理清單 

? 組織相關(guān)稅務(wù)內(nèi)控培訓(xùn) 

? 預(yù)結(jié)賬 

? 匯報(bào)技巧

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