社保入稅充滿(mǎn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)呢？快來(lái)看看吧！

（一）社會(huì)保險(xiǎn)法律條例對(duì)用人單位的規(guī)定

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》 

第十條 繳費(fèi)單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保 險(xiǎn)費(fèi)。 

第十三條 繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞 動(dòng)保障行政部門(mén)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳 欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。滯納金并入社會(huì) 保險(xiǎn)基金。

《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》（主席令第六十五號(hào)） 

第38條，46條聯(lián)合明確規(guī)定，用人單位未給勞動(dòng)者交納社會(huì)保險(xiǎn)的， 員工可以解除勞動(dòng)合同，用人單位需給予補(bǔ)償，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為：根據(jù)你進(jìn)入 公司的年數(shù)來(lái)算，每滿(mǎn)一年賠償一個(gè)月工資，滿(mǎn)6個(gè)月不滿(mǎn)一年的部分算 作一年，不滿(mǎn)6個(gè)月的賠償半個(gè)月工資。 

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》 

《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》 

《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》

（二）用人單位申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)普遍現(xiàn)狀 

《中國(guó)企業(yè)社保白皮書(shū)2020》

? 4278家中國(guó)企業(yè)參與調(diào)研

? 精準(zhǔn)觸達(dá)249798人次

? 社?；鶖?shù)不合規(guī)的企業(yè)比例為69% 

? 入職當(dāng)月或次月繳納社保的企業(yè)比例為79.3%

? 試用期社保風(fēng)險(xiǎn)盲區(qū)

（三）社保入稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集錦 

1.社保入稅企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在哪 

? 社保的繳納是否合規(guī) 

? 申報(bào)的數(shù)據(jù)是否合規(guī) 

? 申報(bào)的數(shù)據(jù)是否一致

? 最終是否經(jīng)得起比對(duì)

2.社保黑名單 

《關(guān)于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實(shí)施聯(lián)合懲戒的 合作備忘錄》 

《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信“黑名單”管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》 

“黑名單”是指違反社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的用人單位、 社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員、各類(lèi)參保及待遇領(lǐng)取人員嚴(yán)重失信記 錄信息。

3.進(jìn)入社保黑名單的后果 

社?！昂诿麊巍毙畔⒈患{入當(dāng)?shù)睾腿珖?guó)信用信息共享平臺(tái)，由相關(guān) 部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)依據(jù)此前簽訂的相關(guān)備忘錄規(guī)定，在政府采購(gòu)、交 通出行、招投標(biāo)、生產(chǎn)許可、資質(zhì)審核、融資貸款、市場(chǎng)準(zhǔn)入、稅收優(yōu)惠、 評(píng)優(yōu)評(píng)先等方面予以限制。 

納入聯(lián)合懲戒期限一般不超過(guò)5年。 

不繳少繳社保的老板進(jìn)“黑名單”，出門(mén)只能步行了!

4.進(jìn)入黑名單的六類(lèi)企業(yè) 

? 用人單位未按相關(guān)規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)且拒不整改的； 

? 以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)和騙 取社會(huì)保險(xiǎn)待遇或社會(huì)保險(xiǎn)基金支出的； 

? 非法獲取、出售或變相交易社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益數(shù)據(jù)的； 

? 社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反服務(wù)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定且拒不整改的； 

? 負(fù)有償還義務(wù)的用人單位及其法人代表或第三人，拒不償還社 會(huì)保險(xiǎn)基金已先行支付工傷保險(xiǎn)待遇的； 

? 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

【案例】王某是一家制造商企業(yè)的老板，大量的流水線(xiàn)作業(yè)使得需要 大量的工人。對(duì)于這些工人王某并沒(méi)有為他們繳納社保，直到相關(guān)部門(mén)了 解到情況之后，對(duì)王某進(jìn)行了罰款、補(bǔ)繳社保的警告。王某當(dāng)時(shí)認(rèn)真積極 的配合工作，當(dāng)事情結(jié)束后繼續(xù)抱著僥幸的心理，仿造了員工繳納社保的 材料，最后事情暴露，當(dāng)?shù)卣哑淦髽I(yè)劃到了社保黑名單里面了。之后 企業(yè)的發(fā)展到了瓶頸，當(dāng)王某去銀行辦理貸款的時(shí)候，被銀行直接拒絕了。 政府有一個(gè)合作的項(xiàng)目，對(duì)于他來(lái)說(shuō)簡(jiǎn)直是太合適了，當(dāng)他請(qǐng)求合作的時(shí) 候，當(dāng)?shù)卣补麛嗟木芙^了。

5.四類(lèi)企業(yè)要注意

? 長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保的企業(yè)

? 勞務(wù)派遣、物業(yè)安保、建筑勞務(wù)等用工多的企業(yè) 

? 拒繳社保費(fèi)的企業(yè) 

? 不規(guī)范繳納社保的企業(yè)

6.風(fēng)險(xiǎn)總結(jié) 

? 試用期不給員工購(gòu)買(mǎi)社保 

? 讓員工自愿放棄繳納社保 

? 人事檔案沒(méi)轉(zhuǎn)移到單位不繳納社保 

? 不簽定勞動(dòng)合同，并且以此為由不給員工交社保 

? 用支付現(xiàn)金方式取代繳社保 

? 長(zhǎng)期按最低基數(shù)給員工交社保 

? 社保 

? 有雇員的個(gè)體戶(hù)，不給雇員繳納社保

7.社保籌劃對(duì)策 

策略1：企業(yè)可適當(dāng)聘用離退休人員 

策略2：企業(yè)可采用員工入股的形式，降低其員工工資 

策略3：通過(guò)和個(gè)體工商戶(hù)的合作，減少社保、個(gè)稅的麻煩和風(fēng)險(xiǎn)。 

策略4：企業(yè)基礎(chǔ)崗位人員或非核心部門(mén)人員可以采用外包形式錄入。 

策略5：精簡(jiǎn)企業(yè)人數(shù)，保留企業(yè)最優(yōu)人員，減低工資比重

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