商業(yè)保理基本業(yè)務模式

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：宋艷虹 2021/04/28 11:59:31　　字體：大小

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一、基本模式

1.有追索權(quán)的保理模式

有追索權(quán)的保理是指供應商將應收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓銀行（即保理商），供應商在得到款項之后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應商進行追索，要求償還預付的貨幣資金。當前銀行出于謹慎性原則考慮，為了減少日后可能發(fā)生的損失，通常情況下會為客戶提供有追索權(quán)的保理。

2.無追索權(quán)的保理模式

無追索權(quán)的保理則相反，是由保理商獨自承擔購貨商拒絕付款或無力付款的風險。供應商在與保理商開展了保理業(yè)務之后就等于將全部的風險轉(zhuǎn)嫁給了銀行。因為風險過大，銀行一般不予以接受。

3.明保理

明保理是指供貨商在債權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候應立即將保理情況告知購貨商，并指示購貨商將貨款直接付給保理商。

4.暗保理

暗保理是將購貨商排除在保理業(yè)務之外，由銀行和供貨商單獨進行保理業(yè)務，在到期后供貨商出面進行款項的催討，收回之后再交給保理商。供貨商通過開展暗保理可以隱瞞自己資金狀況不佳的狀況。需要注意的是，在我國《合同法》中有明確的規(guī)定，供應商在對自有應收賬款轉(zhuǎn)讓時，須在購銷合同中約定，且必須通知買方。

5.折扣保理

折扣保理又稱為融資保理，是指當出口商將代表應收賬款的票據(jù)交給保理商時，保理商立即以預付款方式向出口商提供不超過應收賬款80%的融資，剩余20%的應收賬款待保理商向債務人（進口商）收取全部貨款后，再行清算。這是比較典型的保理方式。

6.到期保理

到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表應收賬款的銷售發(fā)票等單據(jù)時并不向出口商提供融資，而是在單據(jù)到期后，向出口商支付貨款。無論到時候貨款是否能夠收到，保理商都必須支付貨款。

二、保理分類

（一）按是否將應收賬款轉(zhuǎn)讓的事實通知債務人來分類：分為公開型保理、隱蔽型保理

公開型保理：以銀行以通知方式，但不限于向債務人提交銀行規(guī)定格式的通知書，在發(fā)票上加注銀行規(guī)定格式的轉(zhuǎn)讓條款。

隱蔽型保理：是指應收賬款轉(zhuǎn)讓的事實暫不通知債務人，但銀行保留一定條件下通知的權(quán)利。

（二）按參與保理服務的保理機構(gòu)的個數(shù)分類：分為單保理、雙保理

單保理是由一家保理機構(gòu)單獨為買賣雙方提供保理服務。

雙保理是由兩家保理機構(gòu)分別為買賣雙方提供保理服務。另外有保險公司承保買方信用風險的銀保合作，也視為雙保理。

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