會計實務

（1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅對應的所得稅費用。

（2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

    貸：所得稅費用

轉回遞延所得稅資產(chǎn)會增加所得稅費用，分錄如下：

借：所得稅費用

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)

確認遞延所得稅負債（負債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下：

借：所得稅費用

    貸：遞延所得稅負債

轉回遞延所得稅負債會減少遞延所得稅費用，分錄如下：

借：遞延所得稅負債

    貸：所得稅費用

根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額，正號為增加額，負號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負數(shù)，是遞延所得稅收益，應該減去。