(1)當(dāng)期所得稅費(fèi)用即當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅對應(yīng)的所得稅費(fèi)用。
(2)遞延所得稅費(fèi)用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對所得稅費(fèi)用的影響,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(資產(chǎn)類科目增加在借方)會減少所得稅費(fèi)用,分錄如下:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會增加所得稅費(fèi)用,分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(負(fù)債類科目,增加在貸方),會增加所得稅費(fèi)用,分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會減少遞延所得稅費(fèi)用,分錄如下:
借:遞延所得稅負(fù)債
貸:所得稅費(fèi)用
根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額減去期初余額,計(jì)算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額,正號為增加額,負(fù)號為減少額,綜合考慮即為對所得稅費(fèi)用的影響,注意遞延所得稅費(fèi)用如果為負(fù)數(shù),是遞延所得稅收益,應(yīng)該減去。
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