會計實務(wù)

問：所得稅費用和應(yīng)交所得稅有哪些區(qū)別？

答：

應(yīng)交所得稅，是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

計算所得稅時：

借：所得稅費用

    貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅

    貸：銀行存款

將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤：

借：本年利潤

    貸：所得稅費用

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