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總分公司之間的調(diào)撥貨物企業(yè)所得稅怎么處理？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：liuyi 2022/02/15 16:50:25　　字體：大 小

【問(wèn)題】

總分公司之間的調(diào)撥貨物企業(yè)所得稅怎么處理？

【答案】

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。但總分機(jī)構(gòu)資產(chǎn)移送并不存在移送他人的前置條件，因此企業(yè)所得稅既不需要銷售也不需要作為視同銷售。

會(huì)計(jì)處理：

借：庫(kù)存商品－分支機(jī)構(gòu)

貸：庫(kù)存商品－總機(jī)構(gòu)

借：內(nèi)部往來(lái)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

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