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一般納稅人這5個常識,是不是老會計一問便知!

來源: 老三會計 編輯:liuxuanchi 2019/08/08 17:11:40  字體:

1、一般納稅人資格登記生效時間是怎么規(guī)定的?

      根據(jù)的規(guī)定:除財政部、稅務總局另有規(guī)定外,納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起,按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額,并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。(政策解讀:《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效之日”項目,由納稅人在填表時自行勾選“當月1日”或“次月1日”。)

2、一般納稅人兼營應稅項目、簡易計稅項目和免稅項目取得進項無法劃分的應怎么處理?

      根據(jù)(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定: 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額;主管稅務機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

3、達到一般納稅人標準未按規(guī)定時限辦理,有哪些影響?

      納稅人年應稅銷售額已超過規(guī)定標準,應在收到《稅務事項通知書》后5日內(nèi)向稅務機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù);逾期未辦理的,自通知時限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。具體咨詢稅務機關(guān)。

4、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易征收的優(yōu)惠政策,可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

      根據(jù)的規(guī)定:納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發(fā)票。

5、一般納稅人提供勞務派遣服務,選擇差額征稅,需要辦理備案嗎?

      按照的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅,所以需要辦理增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅備案。具體咨詢稅務機關(guān)。

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