【實(shí)務(wù)技巧】（20181120）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/20 09:36:32　　字體：大小

1.小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具什么類(lèi)型的發(fā)票？

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。那么小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具哪些發(fā)票呢？

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)提供如下資料：

1）加載統(tǒng)一社會(huì)信用dai碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)dai碼）；

2）經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件；

3）《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（一式三份）；

申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票要提供哪些信息？

申請(qǐng)代開(kāi)要填寫(xiě)《dai開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，具體要提供的信息包括：

購(gòu)貨方和銷(xiāo)貨方的名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

2.企業(yè)繳納的相關(guān)責(zé)任險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅前扣除？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第52號(hào)）規(guī)定：企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。本公告適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

（以上信息來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局）

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