新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模納稅人，在三季度銷售的貨物在四季度發(fā)生退貨，該咋申報(bào)？
問題：我公司是福建一家按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，今年三季度預(yù)計(jì)含稅銷售收入為101萬元，按照今年復(fù)工復(fù)業(yè)政策規(guī)定，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策。如果三季度銷售的貨物在四季度發(fā)生退貨，我公司在三、四季度分別如何辦理增值稅納稅申報(bào)？
回答：
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2020年第24號(hào)）規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)在辦理三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將減按1%征收率征收增值稅的銷售額100萬元[101/（1+1%）=100]，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額2萬元[（100×2%=2）]，填寫在第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。同時(shí)，你公司應(yīng)當(dāng)將本期減征的增值稅應(yīng)納稅額填入《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，填報(bào)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目相關(guān)代碼，準(zhǔn)確填寫減稅項(xiàng)目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。
若你公司三季度適用減征增值稅政策的銷售貨物收入在四季度發(fā)生銷貨退回，那么對(duì)應(yīng)的銷售額應(yīng)當(dāng)從四季度銷售額中扣減，在辦理四季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將退貨對(duì)應(yīng)的銷售額和對(duì)應(yīng)按2%計(jì)算的減征增值稅應(yīng)納稅額（計(jì)為負(fù)數(shù)），分別計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次，并且應(yīng)當(dāng)同時(shí)填寫《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
（點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名）
更多財(cái)稅知識(shí)盡在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開放課堂開設(shè)的零基礎(chǔ)會(huì)計(jì)上崗真賬實(shí)訓(xùn)。
我們主要教授出納和會(huì)計(jì)崗位必備技，采用視頻、直播加真賬的方式來對(duì)您進(jìn)行授課，讓您可以隨時(shí)隨地進(jìn)行高效學(xué)習(xí)。授課教師是經(jīng)過正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校四層嚴(yán)格選拔出來的，參加選拔的教師首先都得有10年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)經(jīng)理以上的職位，通過層層選拔，我們?yōu)槟x出了兩位高學(xué)歷，高資歷的財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)您進(jìn)行授課，讓您做到隨學(xué)隨會(huì)，學(xué)完之后找到自己心儀的崗位。還在等什么，快來報(bào)名吧！
更多各行業(yè)的晉升經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)知識(shí)，賬務(wù)處理，天天可看免費(fèi)直播（聽直播，立領(lǐng)代金券，最高可領(lǐng)100元！），驚喜多多！盡在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開放課堂，點(diǎn)擊進(jìn)入了解更多>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)