讓您輕松學(xué)會稅負測算概要！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/09/25 13:56:06　　字體：大小

您知道什么是稅負測算嗎？為什么要進行稅負測算？怎么進行？快來看下吧！

一、什么是項目稅負測算？

通過估算項目整體收入、成本、利潤等經(jīng)濟指標，評估一個項目整體稅負的過程。

稅負測算是決定企業(yè)項目進退、取舍主要“指向標”。

二、為何要做項目稅負測算？

幫助決策者樹立理性、務(wù)實的投資理念，以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)，綜合考慮客觀因素，指導(dǎo)決策者做出正確判斷。

指導(dǎo)設(shè)計一個最優(yōu)的渉稅架構(gòu)組合，制定科學(xué)合理的商業(yè)運作模式，以科學(xué)的稅負分析報告，保證完成投資的預(yù)期目標。

三、什么時候需做稅負測算？

（1）從開發(fā)角度：每一類房地產(chǎn)新建項目開發(fā)，從選址、定位、成本計算，投融資組合控制，效益預(yù)測及目標實現(xiàn)的全過程。

（2）從咨詢角度：從項目接洽、市場分析、策劃定位、投資效益分析的全過程。

不同階段測算精確度要求各不相同。

四、稅負測算的精度要求。

（1）機會研究階段：±30%，根據(jù)設(shè)想的開發(fā)項目和平均單價估算總體稅負，簡單判斷一個項目是否可行（即匡算稅負）。

（2）初步可行性研究階段：±20%，根據(jù)初步計劃的開發(fā)項目和較確切的單價，估算項目具體稅負，決定一個項目是否可行（即概算稅負）。

（3）可行性研究階段：±10%，根據(jù)較詳細開發(fā)項目計劃和較準確單價估算項目整體稅負，決定一個項目是否可行（即精算稅負）。

五、稅負測算的難點

（1）數(shù)據(jù)提取難。

應(yīng)對：主要領(lǐng)導(dǎo)重視，全員參與。

（2）部門配合難。

應(yīng)對：優(yōu)化內(nèi)控流程，數(shù)據(jù)提取留下紙面證據(jù)。

（3）運營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換難。

應(yīng)對：財務(wù)測算人員需主動學(xué)習(xí)運營知識，增強財稅文件核心精神本質(zhì)的應(yīng)用掌握能力。提升財稅管控在行業(yè)運營中的應(yīng)用能力。

（4）不確定因素引發(fā)稅負整體測算難。

六、如何做好稅負測算？

（1）準確定位是前提。稅負測算是建立在部分已有數(shù)據(jù)項和部分待設(shè)定事項基礎(chǔ)上，結(jié)合規(guī)劃者未來規(guī)劃定位確定相關(guān)數(shù)據(jù)事項的事前行為，不同于已發(fā)生確定財務(wù)事項的事后涉稅決算。

（2）明確目標是關(guān)鍵。項目啟動前期測算目的在于把控總體稅負和重大稅收風(fēng)險識別，重在框算，主要服務(wù)于項目是否可行。項目啟動中測算，重在已發(fā)生事項和待發(fā)生事項調(diào)整補救及規(guī)劃應(yīng)對。不同時期數(shù)據(jù)精準度不同。

（3）充分了解行業(yè)運營流程和涉稅管控核心點是基礎(chǔ)。不同業(yè)態(tài)的建筑行標和指標配比需掌握。

（4）系統(tǒng)學(xué)習(xí)、精準領(lǐng)會全流程稅種核算數(shù)據(jù)內(nèi)在機理是保障。

七、稅負測算常見誤區(qū)

（1）過分追求提取數(shù)據(jù)的精細化，測算混同財務(wù)決算。

實際上，就是在施工圖設(shè)計階段后的工程概預(yù)算，都存在10%左右誤差，而項目前期稅負測算誤差范圍更大。項目前期測算，提交過細的財務(wù)數(shù)據(jù)和涉稅數(shù)據(jù)，不但浪費大量時間且缺乏實際參考意義。

（2）取值隨意，缺乏法律依據(jù)和可執(zhí)行力。

測算人員沒有從測算項目實際出發(fā)，針對現(xiàn)行稅收政策進行數(shù)據(jù)提取和測算，造成測算結(jié)果偏離實際，嚴重影響項目決策。

（3）基本假設(shè)缺乏彈性。

稅負測算是建立在很多基本假設(shè)前提下對開發(fā)流程的模擬測算，基本假設(shè)不能等同于事實，必須考慮成本、市場和其它因素影響帶來的變化。

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