掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
固定資產(chǎn)支出所得稅扣除政策是什么?怎么運(yùn)用呢?讓我們一起看下吧!
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。這是稅務(wù)規(guī)定處理。
設(shè)備、器具,是除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。購(gòu)進(jìn)包括以貨幣形式購(gòu)入或自行建造。
采用這個(gè)政策處理時(shí)候,會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理不一致。
會(huì)計(jì)核算需要計(jì)提折舊,稅務(wù)上一次性扣除,產(chǎn)生時(shí)間性差異,差額*所得稅稅率計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”科目,現(xiàn)在一次性扣除了,以后就不能扣除了,所以以后是要交稅的,所以計(jì)入“遞延所得稅負(fù)債”科目
例:2019年1月1日購(gòu)入100萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái),會(huì)計(jì)折舊年限5年,不計(jì)算殘值。假設(shè)2019年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。會(huì)計(jì)上面計(jì)算所得稅費(fèi)用1000*15%=150萬(wàn)元。
假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng),公司采用固定資產(chǎn)支出一次性扣除政策。
2019年預(yù)交所得稅150萬(wàn)元,2019年匯算清繳時(shí),應(yīng)納稅所得額=1000+100/5-100=920萬(wàn)元
2019年匯算清繳時(shí)候應(yīng)納所得稅=920*0.15=138萬(wàn)元,需要退稅=150-138=12萬(wàn)元
預(yù)交計(jì)提時(shí):
借:所得稅 150
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 138
遞延所得稅負(fù)債 12
2020年1月預(yù)交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 150
貸:銀行存款 150
2020年5月匯算清繳時(shí)
借:銀行存款 12
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 12
還想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí)?
快來(lái)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校-開(kāi)放課堂看
謝軍老師講解的
工業(yè)企業(yè)全盤(pán)賬務(wù)實(shí)訓(xùn)吧!
通過(guò)本課程的學(xué)習(xí),您能全面而系統(tǒng)地掌握中小型工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)流程、賬務(wù)處理和相關(guān)注意事項(xiàng),提高對(duì)外協(xié)調(diào)能力,助您在企業(yè)中有一席之地??靵?lái)了解下吧!點(diǎn)擊圖片即可報(bào)名>>
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)