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園林綠化工程公司自營(yíng)工程項(xiàng)目,用自己公司苗圃的苗木,一般計(jì)稅,需要有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票來(lái)抵扣,但主要苗木是用本公司自產(chǎn)的苗木,所以造成沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅票,這個(gè)問(wèn)題怎么解決?
答:因?yàn)樽约翰荒芙o自己開(kāi)苗木進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所以自產(chǎn)苗木是無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)的,但是這樣會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)不足,成本不夠,增值稅及企業(yè)所得稅稅負(fù)過(guò)高。
但是道理要這樣理解:a. 在樹(shù)苗長(zhǎng)成可用的成材之前,當(dāng)初采購(gòu)樹(shù)苗及后期苗木養(yǎng)護(hù)等所發(fā)生的租賃機(jī)械。水電、人工等如果能獲得專(zhuān)票可以進(jìn)項(xiàng)抵扣,獲得普票,能稅前扣除 b.假設(shè)苗木成材一棵樹(shù)總共花費(fèi)成本50元,供應(yīng)給自有項(xiàng)目市場(chǎng)行情價(jià)一棵是100元,就節(jié)省了50元的外購(gòu)成本,多賺了50元,假設(shè)為了獲得苗木發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣而外購(gòu),是獲得進(jìn)項(xiàng)及成本票,但是卻要多花50元采購(gòu)價(jià),以及外購(gòu)因?yàn)橐l(fā)票而還要承擔(dān)開(kāi)票多支付的稅點(diǎn) ,不劃算 c.那自供苗木因?yàn)椴荒苓M(jìn)項(xiàng)抵扣從而感覺(jué)上多交了增值稅上到底合理不合理?其實(shí)是合理的,因?yàn)樽怨┟缒緩?0元成本到市面100元售價(jià),過(guò)程中增值了50元,按營(yíng)改增本意,產(chǎn)生增值額就要繳納增值稅,但是沒(méi)有繳納,現(xiàn)在提供給自己工程,因?yàn)闊o(wú)法獲得進(jìn)項(xiàng)抵扣專(zhuān)票表面導(dǎo)致后期多交增值稅,其實(shí)是對(duì)前面增值額少交增值稅的補(bǔ)繳的體現(xiàn)。d. 而且外購(gòu)苗木發(fā)票這塊,現(xiàn)實(shí)中亂開(kāi)虛開(kāi)苗木票情況比比皆是,目前也是稅務(wù)稽查重點(diǎn),稅務(wù)如果不認(rèn)可,企業(yè)還會(huì)面臨補(bǔ)稅、滯納金、罰款等系列風(fēng)險(xiǎn)。
所以,兩相對(duì)比,自供比外購(gòu)要?jiǎng)澦悖?nbsp;
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