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個(gè)人賬戶收款被罰300萬!電商刷單補(bǔ)3年稅!國家新政策!

個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅!罰款300萬,補(bǔ)稅500多萬!

這是因?yàn)槭裁茨兀?/strong>

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事情的經(jīng)過大致是這樣的:

該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車及配件的銷售貨款,未申報(bào)納稅。

2017年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款12193078.7元,其中11495378.7元未入賬、未申報(bào)納稅。

2018年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款27883309.65元,其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。

經(jīng)軋留抵后,追繳增值稅稅款2017年1670268.7元,2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計(jì)439662.71元。

因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅,擬對(duì)應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款,計(jì)2974715.87元。

可以算出,該公司因個(gè)人卡收款未申報(bào)納稅,被追繳稅款及罰款800多萬!

結(jié)合上述央行的通知,用個(gè)人私戶逃稅的,再也跑不掉了!

電商刷單也要補(bǔ)稅?

多名網(wǎng)店店主收到通知!

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

據(jù)澎湃新聞報(bào)道,多名網(wǎng)店店主在5月收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門通過電子稅務(wù)局發(fā)送的“風(fēng)險(xiǎn)自查提示”,提醒自家店鋪2017-2019年度電商平臺(tái)收入對(duì)不上繳稅款,要求企業(yè)自查3年以來存在的漏報(bào)問題并補(bǔ)繳稅款以及滯納金。

具體來說指天貓、京東等電商平臺(tái)開設(shè)網(wǎng)店的企業(yè),其向稅務(wù)部門申報(bào)的銷售收入與電商平臺(tái)所統(tǒng)計(jì)的銷售收入差異較大,需要補(bǔ)繳營收差額所產(chǎn)生的增值稅與企業(yè)所得稅。網(wǎng)店商家要自查3年以來的營收漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

據(jù)了解,因網(wǎng)店均采取線上方式經(jīng)營,其真實(shí)銷售收入數(shù)據(jù)只有平臺(tái)掌握;另一方面,網(wǎng)店上報(bào)稅務(wù)部門的銷售收入往往只是開發(fā)票的那部分收入,而很多消費(fèi)者是不要求店家一定開票的,差值由此產(chǎn)生。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授范子英分析稱,此前平臺(tái)數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門間不完全開放,一些企業(yè)利用了這點(diǎn)進(jìn)行逃稅。現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時(shí)代來臨,稅務(wù)部門有條件獲得完整的電商平臺(tái)數(shù)據(jù),“一家網(wǎng)店一年到底有多少營收,很容易看到?!?/p>

一位在電商平臺(tái)做運(yùn)營的王女士告訴新浪科技的記者,盡管電商平臺(tái)嚴(yán)查、管控刷單行為,但是刷單在電商賣家中還是普遍存在?!坝行╆P(guān)鍵詞是有固定流量的,但是現(xiàn)在商家獲取官方的流量都特別難,因?yàn)樯碳姨嗔耍偁幖ち??!比绾潍@得更多官方的流量?很多商家就采取刷單方式。

據(jù)其介紹,根據(jù)電商平臺(tái)規(guī)則,商家和產(chǎn)品被收藏、加入購物車以及購買轉(zhuǎn)化的數(shù)量系數(shù)越高,電商平臺(tái)系統(tǒng)就會(huì)認(rèn)為這是一個(gè)優(yōu)質(zhì)的賣家,會(huì)給到店鋪更多的流量。因此,商家刷單的邏輯,還是通過搜索關(guān)鍵詞進(jìn)入店鋪或者商品鏈接,然后產(chǎn)生購買行為,進(jìn)而使店鋪或商品從電商平臺(tái)獲取更多流量。這也是目前基本所有店鋪的刷單方法。

“這次補(bǔ)稅規(guī)則一出,對(duì)刷單的商家肯定有很大影響?!?/p>

王女士介紹,如果以刷單的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅,比如13%的稅點(diǎn),刷了100塊錢的東西,就要再加13塊錢的費(fèi)用,現(xiàn)在淘寶或者天貓的一些賣家,利潤率根本就沒有這么高,因?yàn)楹芏噘u家是做性價(jià)比和低價(jià)的。“淘寶搜索銷量在前的,基本上都不是價(jià)格很高的,是那種性價(jià)比較高的商品,其利潤就沒有那么高,商家自然也承擔(dān)不了這么高的稅額費(fèi)用,因?yàn)橹安挥美U稅,可能利潤在10%。現(xiàn)在如果要交13%的稅,等于在賠錢。”

假如一家電商企業(yè),不考慮其他問題,2019年少計(jì)收入2260000元的話,需要補(bǔ)稅78.34萬元。這還沒算滯納金與其他罰款。

增值稅=2260000/(1+13%)*13%=260000(元)

附加稅=260000*12%=31200(元)

企業(yè)所得稅=(2000000-31200)*25%=492200(元)

此外,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定:對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。針對(duì)電子商務(wù)經(jīng)營者偷稅漏稅的管理和處罰,《中華人民共和國電子商務(wù)法》第十一條、第十四條和第二十八條,《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條等有詳細(xì)規(guī)定。

“如果商家要補(bǔ)稅,就算不被罰款,也是撐不住的,因?yàn)樗蔚馁M(fèi)用很高,包括給刷手的傭金、平臺(tái)的扣點(diǎn)、快遞費(fèi)、贈(zèng)品,現(xiàn)在加上稅點(diǎn)的話,基本上以之前的銷售模式來說,賣家是承受不住的?!蓖跖客嘎?。

不只是網(wǎng)店,直播帶貨可能也會(huì)受到影響。

在接受新浪科技的記者采訪時(shí),安理律師事務(wù)所律師白小莉表示,就稅法角度而言,主播直播帶貨活動(dòng)中,所涉及的稅種主要為增值稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額的依據(jù),應(yīng)為納稅人真實(shí)客觀的銷售行為所對(duì)應(yīng)的銷售額。此處的納稅人,應(yīng)為在直播活動(dòng)中提供商品的商家,直播平臺(tái)或主播個(gè)人僅為銷售活動(dòng)中的宣傳者、輔助者。

白小莉表示,作為納稅基數(shù)的銷售額,應(yīng)為直播活動(dòng)中真實(shí)的銷售額。但是,真實(shí)的銷售額需要證據(jù)材料予以支撐,特別是直播平臺(tái)故意夸大交易額時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)有理由認(rèn)為,直播平臺(tái)宣傳的銷售額為直播活動(dòng)中的銷售額。

若商家此時(shí)無法證明實(shí)際銷售額,則直播平臺(tái)所夸大宣傳的銷售額,有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為真實(shí)的銷售額。此時(shí)提供商品的商家可能被要求補(bǔ)繳稅款,甚至被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

當(dāng)然,作為稅負(fù)承擔(dān)者的商家,如果能夠提供相關(guān)證據(jù)證明實(shí)際交易額情況與宣稱的交易額不一致的,則可以按照實(shí)際交易額正常繳納稅款。但是,如果其宣稱的交易額與實(shí)際交易額不符的,則可能涉嫌構(gòu)成虛假宣傳。

白小莉指出,直播平臺(tái)和主播個(gè)人在直播帶貨過程中,僅需承擔(dān)其自身提供直播服務(wù)獲得報(bào)酬所應(yīng)承擔(dān)的增值稅。針對(duì)直播商品的買賣活動(dòng),由于直播平臺(tái)和主播個(gè)人不是商品提供者,因此也就不涉及商品買賣方面的納稅義務(wù)。所以,直播平臺(tái)和主播個(gè)人在此種情況下,不會(huì)被要求補(bǔ)繳稅款或被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

此外,白小莉提到,就私法角度而言,若因?yàn)橹辈テ脚_(tái)擅自夸大銷售額最終導(dǎo)致提供商品的商家被處罰或被要求補(bǔ)繳稅款,則此事屬于因直播平臺(tái)的行為給商家造成了經(jīng)濟(jì)損失,商家可向直播平臺(tái)要求民事賠償。主播個(gè)人對(duì)此負(fù)有責(zé)任的,亦可能被商家要求民事賠償。

由此可見國家對(duì)違法犯罪,偷稅漏稅的行為是嚴(yán)厲打擊不留余力,做會(huì)計(jì)的一定要小心謹(jǐn)慎,不能犯錯(cuò)!

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郭煜宏老師講解的

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