個人賬戶收款未報稅構(gòu)成偷稅！罰款300萬，補(bǔ)稅500多萬！

這是因為什么呢！

事情的經(jīng)過大致是這樣的：

該公司2017年-2018年賬外取得電動車及配件的銷售貨款，未申報納稅。

2017年通過個人賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報納稅。

2018年通過個人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報納稅。

經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計439662.71元。

因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅，擬對應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計2974715.87元。

可以算出，該公司因個人卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款800多萬！

結(jié)合上述央行的通知，用個人私戶逃稅的，再也跑不掉了！

電商刷單也要補(bǔ)稅？

多名網(wǎng)店店主收到通知！

據(jù)澎湃新聞報道，多名網(wǎng)店店主在5月收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門通過電子稅務(wù)局發(fā)送的“風(fēng)險自查提示”，提醒自家店鋪2017-2019年度電商平臺收入對不上繳稅款，要求企業(yè)自查3年以來存在的漏報問題并補(bǔ)繳稅款以及滯納金。

具體來說指天貓、京東等電商平臺開設(shè)網(wǎng)店的企業(yè)，其向稅務(wù)部門申報的銷售收入與電商平臺所統(tǒng)計的銷售收入差異較大，需要補(bǔ)繳營收差額所產(chǎn)生的增值稅與企業(yè)所得稅。網(wǎng)店商家要自查3年以來的營收漏報風(fēng)險，并補(bǔ)繳相應(yīng)稅款。

據(jù)了解，因網(wǎng)店均采取線上方式經(jīng)營，其真實銷售收入數(shù)據(jù)只有平臺掌握；另一方面，網(wǎng)店上報稅務(wù)部門的銷售收入往往只是開發(fā)票的那部分收入，而很多消費者是不要求店家一定開票的，差值由此產(chǎn)生。

上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授范子英分析稱，此前平臺數(shù)據(jù)與稅務(wù)部門間不完全開放，一些企業(yè)利用了這點進(jìn)行逃稅。現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代來臨，稅務(wù)部門有條件獲得完整的電商平臺數(shù)據(jù)，“一家網(wǎng)店一年到底有多少營收，很容易看到?！?/p>

一位在電商平臺做運營的王女士告訴新浪科技的記者，盡管電商平臺嚴(yán)查、管控刷單行為，但是刷單在電商賣家中還是普遍存在?！坝行╆P(guān)鍵詞是有固定流量的，但是現(xiàn)在商家獲取官方的流量都特別難，因為商家太多了，競爭激烈?！比绾潍@得更多官方的流量？很多商家就采取刷單方式。

據(jù)其介紹，根據(jù)電商平臺規(guī)則，商家和產(chǎn)品被收藏、加入購物車以及購買轉(zhuǎn)化的數(shù)量系數(shù)越高，電商平臺系統(tǒng)就會認(rèn)為這是一個優(yōu)質(zhì)的賣家，會給到店鋪更多的流量。因此，商家刷單的邏輯，還是通過搜索關(guān)鍵詞進(jìn)入店鋪或者商品鏈接，然后產(chǎn)生購買行為，進(jìn)而使店鋪或商品從電商平臺獲取更多流量。這也是目前基本所有店鋪的刷單方法。

“這次補(bǔ)稅規(guī)則一出，對刷單的商家肯定有很大影響。”

王女士介紹，如果以刷單的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅，比如13%的稅點，刷了100塊錢的東西，就要再加13塊錢的費用，現(xiàn)在淘寶或者天貓的一些賣家，利潤率根本就沒有這么高，因為很多賣家是做性價比和低價的?！疤詫毸阉麂N量在前的，基本上都不是價格很高的，是那種性價比較高的商品，其利潤就沒有那么高，商家自然也承擔(dān)不了這么高的稅額費用，因為之前不用繳稅，可能利潤在10%?，F(xiàn)在如果要交13%的稅，等于在賠錢。”

假如一家電商企業(yè)，不考慮其他問題，2019年少計收入2260000元的話，需要補(bǔ)稅78.34萬元。這還沒算滯納金與其他罰款。

增值稅=2260000/（1+13%）*13%=260000（元）

附加稅=260000*12%=31200（元）

企業(yè)所得稅=（2000000-31200）*25%=492200（元）

此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。針對電子商務(wù)經(jīng)營者偷稅漏稅的管理和處罰，《中華人民共和國電子商務(wù)法》第十一條、第十四條和第二十八條，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條等有詳細(xì)規(guī)定。

“如果商家要補(bǔ)稅，就算不被罰款，也是撐不住的，因為刷單的費用很高，包括給刷手的傭金、平臺的扣點、快遞費、贈品，現(xiàn)在加上稅點的話，基本上以之前的銷售模式來說，賣家是承受不住的。”王女士透露。

不只是網(wǎng)店，直播帶貨可能也會受到影響。

在接受新浪科技的記者采訪時，安理律師事務(wù)所律師白小莉表示，就稅法角度而言，主播直播帶貨活動中，所涉及的稅種主要為增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額的依據(jù)，應(yīng)為納稅人真實客觀的銷售行為所對應(yīng)的銷售額。此處的納稅人，應(yīng)為在直播活動中提供商品的商家，直播平臺或主播個人僅為銷售活動中的宣傳者、輔助者。

白小莉表示，作為納稅基數(shù)的銷售額，應(yīng)為直播活動中真實的銷售額。但是，真實的銷售額需要證據(jù)材料予以支撐，特別是直播平臺故意夸大交易額時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有理由認(rèn)為，直播平臺宣傳的銷售額為直播活動中的銷售額。

若商家此時無法證明實際銷售額，則直播平臺所夸大宣傳的銷售額，有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為真實的銷售額。此時提供商品的商家可能被要求補(bǔ)繳稅款，甚至被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

當(dāng)然，作為稅負(fù)承擔(dān)者的商家，如果能夠提供相關(guān)證據(jù)證明實際交易額情況與宣稱的交易額不一致的，則可以按照實際交易額正常繳納稅款。但是，如果其宣稱的交易額與實際交易額不符的，則可能涉嫌構(gòu)成虛假宣傳。

白小莉指出，直播平臺和主播個人在直播帶貨過程中，僅需承擔(dān)其自身提供直播服務(wù)獲得報酬所應(yīng)承擔(dān)的增值稅。針對直播商品的買賣活動，由于直播平臺和主播個人不是商品提供者，因此也就不涉及商品買賣方面的納稅義務(wù)。所以，直播平臺和主播個人在此種情況下，不會被要求補(bǔ)繳稅款或被稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政處罰。

此外，白小莉提到，就私法角度而言，若因為直播平臺擅自夸大銷售額最終導(dǎo)致提供商品的商家被處罰或被要求補(bǔ)繳稅款，則此事屬于因直播平臺的行為給商家造成了經(jīng)濟(jì)損失，商家可向直播平臺要求民事賠償。主播個人對此負(fù)有責(zé)任的，亦可能被商家要求民事賠償。

由此可見國家對違法犯罪，偷稅漏稅的行為是嚴(yán)厲打擊不留余力，做會計的一定要小心謹(jǐn)慎，不能犯錯！

更多財務(wù)相關(guān)知識盡在正保會計網(wǎng)校-開放課堂

郭煜宏老師講解的

互聯(lián)網(wǎng)電商的會計核算及賬務(wù)處理

學(xué)完次課程讓您快速把握互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)的

業(yè)務(wù)模式及賬務(wù)處理方法

快速把握每一個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵點

心動如不行動！快來學(xué)習(xí)吧！