24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式(一)

來源: 正保會計網校 編輯:墨 2024/05/13 14:09:10  字體:

現(xiàn)金流量表在企業(yè)管理和財務分析中扮演著至關重要的角色,反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制,將權責發(fā)生制下的盈虧信息調整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息,便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質量。接下來跟大家詳細分享一下現(xiàn)金流量表的編制方法和計算公式。

主表的“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+13%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數

3、收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入

4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

6、支付的各項稅費=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數+“其他應交款”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數+“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。

7、支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金=營業(yè)外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應收款本期借方發(fā)生額+其他應付款

下一頁

更多推薦:

專業(yè)問答 會計培訓 財稅政策

增值稅即征即退的會計分錄?賬務處理?

案例解析:小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務處理

實務學習指南

回到頂部
折疊
網站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號