已認(rèn)證的專票異常如何做轉(zhuǎn)出

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/07/21 17:34:19　　字體：大小

【提問】

公司接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，說有幾張已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票異常，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，請(qǐng)問具體應(yīng)該如何辦理？

【回答】

需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)一步核實(shí)該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票異常的原因后進(jìn)行相關(guān)處理。

《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)〔2017〕46號(hào)）規(guī)定，異常憑證，是指按照國家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào)第二條第（一）項(xiàng)規(guī)定，列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專用發(fā)票。增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。接受異常憑證的納稅人，如對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起20個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核查申請(qǐng)，并提交業(yè)務(wù)合同、銀行憑證、運(yùn)輸倉儲(chǔ)證明等有關(guān)說明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般應(yīng)自接收申請(qǐng)之日起90個(gè)工作日內(nèi)完成異常憑證的核實(shí)。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》內(nèi)容及對(duì)比

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