放棄現(xiàn)金折扣成本是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/04 12:33:48　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

放棄現(xiàn)金折扣成本的定義與計算

在商業(yè)交易中，供應商常常會提供現(xiàn)金折扣以鼓勵買方提前付款。

這種折扣通常表示為“2/10，n/30”，意味著如果買方在10天內付款，可以享受2%的折扣；否則，應在30天內支付全額。當企業(yè)選擇不利用這一折扣時，就產(chǎn)生了放棄現(xiàn)金折扣成本。
放棄現(xiàn)金折扣的成本實際上是放棄了通過早期付款獲得的資金節(jié)省。從財務角度看，這相當于承擔了一筆隱性利息費用。例如，假設一家公司購買了價值10,000元的商品，并且供應商提供了2/10，n/30的條件。如果該公司決定在第30天付款而不是第10天，那么它實際上是在借入9,800元（即10,000 - 2%折扣）并支付10,000元，因此額外支付了200元。這個額外支付的金額就是放棄現(xiàn)金折扣的成本。
為了更精確地衡量這一成本，我們可以使用以下公式：
放棄現(xiàn)金折扣成本 = 折扣百分比 ÷ (1 - 折扣百分比) × (360 ÷ 延遲天數(shù))
以之前的例子為例，延遲天數(shù)為20天（30 - 10），則放棄現(xiàn)金折扣成本為：2% ÷ (1 - 2%) × (360 ÷ 20) ≈ 36.73%。這意味著放棄現(xiàn)金折扣的實際年化成本高達36.73%，遠高于大多數(shù)銀行貸款利率。

放棄現(xiàn)金折扣對財務管理的影響

對于企業(yè)而言，放棄現(xiàn)金折扣可能帶來一系列財務影響。一方面，它增加了企業(yè)的資金成本，減少了利潤空間。另一方面，這也反映了企業(yè)在現(xiàn)金流管理上的決策。如果企業(yè)有其他更具吸引力的投資機會或融資渠道，放棄現(xiàn)金折扣可能是合理的。然而，如果這些替代方案的回報率低于放棄現(xiàn)金折扣的成本，則應重新評估這一決策。
此外，放棄現(xiàn)金折扣還可能影響供應商關系。頻繁拒絕接受折扣可能會導致供應商不滿，進而影響未來的合作條款。因此，在做出是否放棄現(xiàn)金折扣的決定時，除了考慮直接的財務成本外，還需要綜合考量長期合作關系及其他非財務因素。
總之，放棄現(xiàn)金折扣是一個涉及多方面考量的復雜問題，需要根據(jù)具體情況權衡利弊。