存了備用金如何做會計憑證

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/01/02 11:41:27　　字體：大小

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存了備用金如何做會計憑證

在企業(yè)財務(wù)管理中，備用金是用于日常小額支出的資金。

當(dāng)公司決定設(shè)立備用金時，必須嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行記錄和管理，以確保資金的透明性和可追溯性。
存入備用金時，需要制作相應(yīng)的會計憑證來反映這筆交易。具體操作如下：
假設(shè)某公司決定從銀行賬戶中取出5,000元作為備用金，并將其交給財務(wù)部門的出納員。此時，應(yīng)編制一張收款憑證，其內(nèi)容包括日期、摘要、借方科目、貸方科目以及金額。根據(jù)會計原則，這筆交易將涉及兩個科目：現(xiàn)金（借方）和銀行存款（貸方）。會計分錄為：
<借> 現(xiàn)金    5,000
<貸> 銀行存款    5,000
這表示公司從銀行提取了5,000元現(xiàn)金并存入公司的現(xiàn)金賬戶中。

備用金的使用與報銷

備用金主要用于處理臨時性的費(fèi)用支出，如辦公用品采購、差旅費(fèi)等。每次使用備用金后，使用者需及時填寫報銷單據(jù)，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。財務(wù)人員審核無誤后，會根據(jù)實(shí)際支出金額調(diào)整備用金余額。
例如，員工小李出差回來后提交了2,000元的差旅費(fèi)報銷申請。經(jīng)過審批后，財務(wù)部門將支付這筆款項給小李，并相應(yīng)減少備用金余額。此時，會計憑證的編制如下：
<借> 管理費(fèi)用-差旅費(fèi)    2,000
<貸> 現(xiàn)金    2,000
此步驟確保了所有支出都有據(jù)可查，同時也保持了賬目的一致性和準(zhǔn)確性。
為了保證備用金的有效管理和合理使用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制制度，明確備用金的審批流程、使用范圍及報銷標(biāo)準(zhǔn)。