審計(jì)詢問(wèn)是什么

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2024/12/16 14:47:23　　字體：大小

審計(jì)詢問(wèn)是什么

審計(jì)詢問(wèn)是審計(jì)過(guò)程中的一項(xiàng)重要技術(shù)，它涉及審計(jì)師通過(guò)提問(wèn)的方式從被審計(jì)單位獲取信息。這些信息不僅包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還可能涉及內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、管理層決策等方面。審計(jì)詢問(wèn)的目的在于驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。通過(guò)詢問(wèn)，審計(jì)師可以深入了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為后續(xù)的審計(jì)工作提供依據(jù)。
審計(jì)詢問(wèn)通常在審計(jì)計(jì)劃階段和執(zhí)行階段進(jìn)行。在計(jì)劃階段，審計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)了解被審計(jì)單位的基本情況，包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、內(nèi)部控制制度等。在執(zhí)行階段，審計(jì)師則針對(duì)具體審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入詢問(wèn)，以獲取更詳細(xì)的信息。詢問(wèn)的方式可以是面對(duì)面的訪談，也可以是書面的問(wèn)卷調(diào)查。無(wú)論采用哪種方式，審計(jì)師都應(yīng)確保詢問(wèn)的全面性和針對(duì)性，以便收集到足夠的證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論。

常見問(wèn)題

審計(jì)詢問(wèn)與函證有何區(qū)別？

答：審計(jì)詢問(wèn)和函證都是審計(jì)過(guò)程中獲取證據(jù)的方法，但二者有明顯的區(qū)別。審計(jì)詢問(wèn)主要是通過(guò)口頭或書面的方式向被審計(jì)單位的管理層、員工或其他相關(guān)人員獲取信息，而函證則是審計(jì)師直接向第三方（如銀行、客戶、供應(yīng)商等）發(fā)送詢證函，以驗(yàn)證特定信息的真實(shí)性。審計(jì)詢問(wèn)更多地用于了解企業(yè)的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，而函證則主要用于驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

審計(jì)詢問(wèn)在發(fā)現(xiàn)舞弊中起到什么作用？

答：審計(jì)詢問(wèn)在發(fā)現(xiàn)舞弊中起到重要作用。通過(guò)詢問(wèn)，審計(jì)師可以深入了解企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，審計(jì)師可以通過(guò)詢問(wèn)管理層和員工，了解是否存在異常的財(cái)務(wù)交易、內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)等。此外，審計(jì)詢問(wèn)還可以幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層的不當(dāng)行為，如財(cái)務(wù)報(bào)表的虛假陳述、資產(chǎn)的不當(dāng)使用等。通過(guò)這些信息，審計(jì)師可以采取進(jìn)一步的審計(jì)程序，以確認(rèn)是否存在舞弊行為。

如何確保審計(jì)詢問(wèn)的有效性？

答：確保審計(jì)詢問(wèn)的有效性需要審計(jì)師具備專業(yè)的技能和經(jīng)驗(yàn)。首先，審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)合理的詢問(wèn)計(jì)劃，明確詢問(wèn)的目的和范圍。其次，審計(jì)師應(yīng)選擇合適的詢問(wèn)對(duì)象，確保獲取的信息具有代表性。此外，審計(jì)師還應(yīng)具備良好的溝通技巧，能夠引導(dǎo)被詢問(wèn)者提供真實(shí)、全面的信息。最后，審計(jì)師應(yīng)對(duì)獲取的信息進(jìn)行分析和評(píng)估，確保其對(duì)審計(jì)結(jié)論的支持作用。

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