會(huì)計(jì)人員總出錯(cuò)的6個(gè)進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題

來(lái)源: 中國(guó)會(huì)計(jì)視野編輯：吱嗷 2023/06/20 10:56:11　　字體：大小

疑惑一：公司購(gòu)買(mǎi)酒水取得專(zhuān)票能否抵扣？

答復(fù)：商業(yè)企業(yè)零售的酒水不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。即使開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)方不論是用于業(yè)務(wù)招待還是自行集體福利也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

疑惑二：簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目取得專(zhuān)票是否還需要認(rèn)證？

答復(fù)：對(duì)于不需要抵扣的專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)只取得了專(zhuān)用發(fā)票，需要先進(jìn)行認(rèn)證，然后進(jìn)行轉(zhuǎn)出。一個(gè)是可以避免出現(xiàn)“滯留票”的情況；另一個(gè)是可以在后期進(jìn)行靈活處理，避免出現(xiàn)喪失抵扣權(quán)利的損失。

疑惑三：公司購(gòu)買(mǎi)電視機(jī)能否抵扣？

答復(fù)：若是放在會(huì)議室用于經(jīng)營(yíng)相關(guān)則可以抵扣，若是買(mǎi)來(lái)用于放在職工宿舍或者食堂餐廳屬于職工集體福利的不可以抵扣。

疑惑四：咨詢公司適用稅率6%取得13%的專(zhuān)票能否抵扣？

答復(fù)：可以抵扣！稅法從來(lái)沒(méi)有規(guī)定抵扣率必須對(duì)應(yīng)才可以抵扣，只要是與經(jīng)營(yíng)相關(guān)，不屬于增值稅規(guī)定的不得抵扣的情形即可以抵扣。

疑惑五：車(chē)輛辦理ETC卡充值能否抵扣？

答復(fù)：ETC充值卡充值時(shí)并未實(shí)際接受道路通行服務(wù)，其充值取得的發(fā)票，不能按照過(guò)路過(guò)橋費(fèi)計(jì)算抵扣。

ETC卡屬于單用途卡的性質(zhì)，“53號(hào)公告”明確售卡行為不征稅，不得向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。因此，車(chē)輛辦理ETC卡充值取得的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

疑惑六：招待客戶的住宿費(fèi)專(zhuān)票能否抵扣？

答復(fù)：不可以！

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

定金、訂金、押金、違約金！各不相同，稅務(wù)處理必須注意！

上一篇：存貨盤(pán)虧了，怎么進(jìn)行稅務(wù)處理？

下一篇：壞賬能否稅前扣除？看看這三個(gè)簡(jiǎn)單常見(jiàn)的稅...